دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 3102
28
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
أسهم الخزانة
ال الإسلامي
�
م
�
عندما تشتري دار ال
رأسمالها الخاص أو تحصل على حقوق
لشراء رأسمالها الخاص، فإن المقابل
المدفوع يظهر على شكل خصم من
ال الشركة القابضة.
�
م
�
إجمالي رأس
ويتم تحميل الأرباح والخسائر الناشئة
عن بيع رأسمالها الخاص أو يتم قيدها
لحساب أسهم الخزانة في رأسمال
الشركة القابضة.
احتياطي المخاطر الائتمانية
يمثل احتياطي المخاطـر الائتمانية
ال المؤسسة
��
ـ
��
م
��
ات رأس
�
ون
�
ك
�
د م
���
أح
ل
�
ن خ
��
اؤه م
���
ش
���
م إن
��
ت
��
ة وي
�
ض
�
اب
�
ق
�
ال
تخصيصصافي الأرباح أو احتياطيات
أخرى أو من خلال التحويل من رأس
ل التحويل
�
ن خ
�
وع، م
�
دف
�
م
�
ال ال
�
م
�
ال
من رأس المال المدفوع للسنة المالية
ل تغطية المخاطر الائتمانية
�
من أج
المحتملة والتي قد تظهر ولا تخضع
لمخصصات خاصة أخرى وذلك بصفة
دوق. ويعتبر
�
ن
�
المجموعة كمدير ص
احتياطي المخاطر الائتمانية غير
قابل للتوزيع.
قبول الكمبيالات
تمثل عمليات قبول الكمبيالات تعهدات
المجموعة بدفع كمبيالات مسحوبة
على العملاء وتتوقع المجموعة أن
الات في
�
ي
�
ب
�
م
�
ك
�
ة معظم ال
�
وي
�
س
�
م ت
�
ت
�
ت
نفس الوقت الذي يسدد فيه العملاء
المبالغ المطلوبة منهم. ويتم احتساب
عمليات قبول الكمبيالات كمعاملات
ارج الميزانية العامة ويفصح عنها
�
خ
كالتزامات وتعهدات طارئة ما لم يكن
.ً
محتملا
ً
الدفع أمرا
النقد وما في حكمه
لإغراض بيان التدفقات النقدية، يتكون
النقد وما في حكمه من الأرصدة التي
تستحق خلال فترة ثلاثة أشهر أو أقل
من تاريخ امتلاكها بما في ذلك النقد
دى البنوك
�
دة غير المقيدة ل
��
والأرص
روض والسلفيات إلى
�
ق
�
المركزية وال
البنوك والمبالغ المستحقة من البنوك
رى والأوراق المالية الحكومية
��
الأخ
القصيرة الأجل.
ع مخصص للضرائب المحتملة
�
وض
التي يمكن أن تنشأ عند تحويل الأرباح
المستبقاة الخارجية عندما تتوفر النية
لتحويل تلك الأرباح.
ب
�
رائ
�
ض
�
ودات ال
���
وج
���
ات م
��
ب
��
م إث
��
ت
��
وي
المؤجلة على كافة الفروقات المؤقتة
القابلة للخصم والخسائر والمكاسب
ود
�
ي
�
ق
�
ر المستغلة وال
�
ي
�
الضريبية غ
الدائنة الخاصة بالضرائب إلى الحد
الذي يحتمل فيه توفر أرباح مستقبلية
يمكن أن تخضع للضريبة ويمكن أن
ات
�
روق
�
ف
�
ذه ال
��
تتم مقابلها تسوية ه
المؤقتة القابلة للخصم وتلك الخسائر
والمكاسب الضريبية غير المستغلة
والقيود الدائنة الخاصة بالضرائب.
كما أن الضريبة المؤجلة المتعلقة
ادة تقييم
������
ة لإع
���
ادل
���
ع
���
ة ال
��
م
��
ي
��
ق
��
ال
��
ب
ة للبيع التي
�
اح
�
ت
�
م
�
ارات ال
��
م
��
ث
��
ت
��
الاس
رة إلى
�
اش
�
ب
�
اف م
�
ض
�
ن أو ت
�
تخصم م
البيان الموحد للدخل الشامل فإنها
اف البيان
�
ض
�
ن أو ت
�
تخصم م
ً
ا
�
ض
�
أي
الموحد للدخل الشامل بالإضافة إلى
المكاسب أو الخسائر المؤجلة.
وبالنسبة للضريبة المؤجلة المتعلقة
ادة تقييم
������
ة لإع
���
ادل
���
ع
���
ة ال
��
م
��
ي
��
ق
��
ال
��
ب
الاستثمارات المتاحة للبيع والتي يتم
خصمها أو إيداعها مباشرة على البيان
ً
الموحد الدخل الشامل، فإنه يتم أيضا
خصمها من أو إيداعها مباشرة على
البيان الموحد الدخل الشامل ويتم
إثباتها لاحقا في البيان الموحد للدخل
بالإضافة إلى المكاسب أو الخسائر
المؤجلة.
وبالنسبة للضريبة المؤجلة المتعلقة
بالقيمة العادلة لإعادة تقييم العقارات
ي يتم خصمها أو
�
ت
�
الاستثمارية وال
إيداعها على البيان الموحد الدخل،
خصمها من أو إيداعها
ً
فإنه يتم أيضا
على البيان الموحد الدخل.
رأسمال المؤسسة القابضة
وأسهم الخزانة
توزيعات الأرباح على وحدات المشاركة
السهمية
اح على
���
ات الأرب
�
ع
�
وزي
�
يتم احتساب ت
ة السهمية ضمن
�
ارك
�
ش
�
م
�
دات ال
���
وح
رأسمال المؤسسة القابضة في الفترة
التي يتم الإعلان عنها فيها.
حصص رأس المال في الدخل الشامل
الآخر في القترة التي تظهر فيها.
ويتم إثبات تكاليف الخدمة السابقة
في الدخل.
ً
فورا
وبالنسبة لبرامج الاشتراكات المحددة،
فإن المجموعة تقوم بدفع اشتراكات
دار من قبل
�
لبرامج تأمين تقاعدي ت
مؤسسات عامة أو خاصة وذلك على
أساس إلزامي أو تقاعدي أو اختياري.
ولا يكون لدى المجموعة التزامات دفع
أخرى بمجرد أن يتم دفع الاشتراكات
والتي يتم إثباتها كمصروفات مزايا
موظفين عند استحقاقها. ويتم إثبات
كأصل
ً
ات المدفوعة سلفا
�
راك
�
ت
�
الاش
ر فيه
�
واف
�
ت
�
ذي ي
���
د ال
�
ح
�
ى ال
��
ي إل
�
ال
�
م
وع أو تخفيض في
�
دف
�
م
�
رد للنقد ال
المدفوعات المستقبلية.
ويتم احتساب اشتراكات المجموعة
في برامج التقاعد المحددة في البيان
الموحد للدخل في السنة المتعلقة بها.
الضرائب
ع مخصص للضرائب ويتم
��
يتم وض
احتسابه في البيان الموحد للدخل
على أساس تكلفة الضريبة التقديرية
المستحقة الدفع في الوقت الحاضر
والسنوات القادمة فيما يتعلق بنتائج
العمليات الجارية.
ات ضريبة
��
روف
��
ص
��
اب م
�
س
�
ت
�
م اح
�
ت
�
وي
اس القوانين
�
الدخل الجارية على أس
الضريبية الصادرة أو التي يتم إصدار
خ بيان
�
اري
�
ي ت
�
ر منها ف
�
ب
�
زء الأك
�
ج
�
ال
المركز المالي في البلدان التي تزاول
الشركات التابعة والزميلة نشاطاتها
فيها.
ضرائب الدخل المؤجلة
يتم وضع مخصصات لضرائب الدخل
المؤجلة باستخدام طريقة المطلوبات
ات المؤقتة
�
روق
�
ف
�
الشاملة لجميع ال
ة
�
ي
�
ب
�
رائ
�
ض
�
س ال
����
ن الأس
��
ي
��
ة ب
��
ئ
��
اش
��
ن
��
ال
ات وقيمتها
�
وب
�
ل
�
ط
�
م
�
ودات وال
�
وج
�
م
�
ل
�
ل
داد التقارير
���
راض إع
���
ة لأغ
�
درج
�
م
�
ال
المالية. ويحدد مبلغ الضرائب المؤجلة
على هذه الفروقات على ضوء أحكام
قوانين الضرائب المحلية، بما في ذلك
معدلاتها، وتخضع للتسوية لدى إصدار
أية تعديلات على هذه القوانين. ويتم
