دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 3102
26
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
رة عقد
��
ت
��
وال ف
���
ل ط
�
دخ
�
ل
�
د ل
��
وح
��
م
��
ال
ول الثابتة
���
ار. وتستهلك الأص
��
ج
��
الإي
التي تم اقتناؤها بموجب عقود الإجارة
التمويلية على مدى العمر الافتراضي
ارة،
��
دة عقد الإج
�
للأصول أو على م
أيهما أقصر.
دى شركات المجموعة
�
وإذا كانت إح
هي المؤجر والأصول خاضعة للإجارة
المالية فإن قيمة مدفوعات الإيجار
تقيد كذمم مدينة. ويقيد الفرق بين
إجمالي هذه الذمم والقيمة الحالية لها
كإيرادات تمويل لم تستحق بعد، فيما
ارة
�
رادات عقود الإج
��
يتم احتساب إي
على مدى فترة العقد.
المخصصات
يتم إثبات المخصصات عندما يكون
ي أو
�
ون
�
ان
�
زام ق
��
ت
��
ى المجموعة ال
�
ل
�
ع
حكمي حاليا نتيجة أحداث ماضية أو
أن تكون هناك
ً
يكون من المحتمل جدا
حاجة إلى تدفقات نقدية مالية ذات
عائد اقتصادي لمواجهة الالتزامات
راء تقدير موثوق
�
المذكورة ويمكن إج
به فيما يتعلق بمبالغ الالتزامات. ويتم
تحديد المخصصات حسب القيمة
ل تقديرات
�
ض
�
على أف
ً
اء
�
ن
�
الحالية ب
الإدارة للمصروفات المطلوبة للوفاء
بالالتزامات الحالية بتاريخ بيان المركز
المالي.
ويتم احتساب مستحقات الموظفين من
الإجازات السنوية وعن إجازات الخدمة
الطويلة حينما تستحق للموظفين. ويتم
تجنيب مخصص للمطلوبات التقديرية
ازات
�
ن إج
�
ازات السنوية وع
��
عن الإج
ات
�
دم
�
خ
�
ة نتيجة ال
�
ل
�
وي
�
ط
�
ة ال
�
دم
�
خ
�
ال
المقدمة من قبل الموظفين حتى تاريخ
إعداد بيان المركز المالي.
الأصول غير الجارية
المحتفظ بها للبيع
تقوم المجموعة بتصنيف الأصول غير
الجارية (أو مجموعة الاستبعادات)
على أنها محتفظ بها للبيع إذا كانت
ا
�
رداده
�
ت
�
قيمتها الدفترية سيتم اس
ل عملية بيع
�
ن خ
�
بصفة رئيسية م
من الاستخدام المستمر. ويجب
ً
بدلا
ل غير الجاري للبيع
�
أن يتوافر الأص
الفوري في وضعه الحالي مع مراعاة
ة
�
وف
�
أل
�
م
�
ة وال
�
ادي
�
ع
�
روط ال
��
ش
��
ط ال
�
ق
�
ف
ول (أو مجموعة
��
ذه الأص
�
لمبيعات ه
الفور لتعادل قيمة الاسترداد الخاصة
ع القيمة المتبقية من
�
ض
�
خ
�
ا. وت
�
ه
�
ب
ول وعمرها الافتراضي الزمني
�
الأص
،ً
ك ملائما
�
ان ذل
�
ويتم تعديلها، إذا ك
بتاريخ كل بيان للمركز المالي.
ويتم تسجيل التكاليف اللاحقة في
ول أو يتم
��
ص
�
ة ل
��
درج
��
م
��
ة ال
�
م
�
ي
�
ق
�
ال
ول منفصلة، حسبما
�
أص
�
تسجيلها ك
ا يكون
�
دم
�
ن
�
ط ع
�
ق
�
، ف
ً
ا
��
م
��
ئ
�
ون م
��
ك
��
ي
هناك احتمال لتدفق مزايا اقتصادية
ل على
�
الأص
�
ة ب
�
ق
�
مستقبلية لها ع
المجموعة ويمكن تقدير التكلفة بصورة
موثوقة. وتقيد كافة تكلفة التصليحات
والتجديدات الأخرى في البيان الموحد
للدخل خلال الفترة المالية التي يتم
فيها تحمل تلك النفقات.
ويتم تحديد الأرباح والخسائر الناشئة
عن التصرف في العقارات والمنشآت
والمعدات عن طريق مقارنة العوائد مع
القيم المدرجة. ويتم بيان جميع ذلك
كإيراد أو مصروفات تشغيل أخرى في
البيان الموحد الدخل.
عقود التأجير
يتم احتساب إجمالي المدفوعات التي
تتم بموجب عقود التأجير التشغيلي
في البيان الموحد للدخل على أساس
أقساط ثابتة على مدى فترة التأجير.
د تأجير
�
ق
�
اء أي ع
��
ه
��
م إن
�
ت
�
ا ي
�
دم
�
ن
�
وع
تشغيلي قبل انتهاء مدة التأجير فإن
أي مبلغ يجب دفعه إلى المؤجر على
ة الجزائية يتم إثباته
�
رام
�
غ
�
سبيل ال
كمصروفات خلال الفترة التي يتم فيها
الإنهاء.
وعندما تكون إحدى شركات المجموعة
هي المستأجرة للعقارات والمنشآت
والمعدات وتتحمل المجموعة كافة
ول،
��
ا ملكية تلك الأص
�
زاي
�
مخاطر وم
فإنها تصنف كايجارات تمويلية. وتتم
رسملة الإيجارات التمويلية في بداية
عقد الإيجار بالقيمة العادلة للعقار
المستأجر أو القيمة الحالية للحد
ى من مدفوعات الإيجار، أيهما
�
الأدن
ن مدفوعات
�
ل دفعة م
�
وزع ك
��
ل. وت
��
أق
وم
���
ات ورس
��
وب
��
ل
��
ط
��
م
��
ن ال
��
ي
��
ار ب
���
ج
���
الإي
ت على
�
اب
�
دل ث
�
ع
�
ل لتحقيق م
�
وي
�
م
�
ت
�
ال
ق. وتقيد
�
ح
�
ت
�
س
�
م
�
ل ال
�
وي
�
م
�
ت
�
د ال
�
ي
�
رص
التزامات التأجير المقابلة بعد خصم
وم التمويل كذمم دائنة فيما يتم
�
رس
احتساب ربح تكلفة التمويل في البيان
الزبائن من قبل خبراء تقييم مستقلين
بالاعتماد على فروقات الفوائد حسب
أسلوب مدة الودائع المتوقعة.
العقارات الاستثمارية
ً
تشمل العقارات الاستثمارية أساسا
مباني المكاتب التي يتم الاحتفاظ بها
لتحقيق الدخل من إيجاراتها أو على
أمل ارتفاع قيمتها على المدى الطويل
أو لكلا الغرضين. وتعامل العقارات
الاستثمارية كاستثمارات طويلة الأجل
وتقيد بالقيمة العادلة التي تمثل مبلغ
القيمة السوقية لها والتي يتم تحديدها
راء
�
ب
�
ى خ
�
ل
�
ا ع
��
اد إم
�
م
�
ت
�
الاع
�
ب
ً
ا
�
وي
�
ن
�
س
التقييم الخارجيين أو على مصادر
تقييم مستقلة. ويتم تسجيل التغيرات
في القيمة العادلة في البيان الموحد
رادات الأخرى.
��
للدخل ضمن بند الإي
ولا تصنف المجموعة عقود التأجير
التشغيلي على أنها استثمارات عقارية.
العقارات والمنشآت
والمعدات والاستهلاك
تقيد العقارات والمنشآت والمعدات
ً
لمبدأ التكلفة التاريخية ناقصا
ً
طبقا
ذي يحدث
�
الاستهلاك والانخفاض ال
في القيمة فيما عدا بالنسبة للأراضي
ً
ا
�
ص
�
اق
�
ة ن
�
ف
�
ل
�
ك
�
ت
�
ر ال
�
ع
�
س
�
د ب
�
ي
�
ق
�
ي ت
��
ت
��
ال
ي القيمة. ولا تخضع
�
اض ف
�
ف
�
خ
�
الان
الأراضي للاستهلاك. وتشمل التكلفة
المصروفات المنسوبة مباشرة لشراء
الأصول.
ويتم احتساب الاستهلاك على أساس
ك تكلفة كل
�
ل
�
ت لإه
�
اب
�
ث
�
ط ال
�
س
�
ق
�
ال
دى عمره
��
ول على م
���
ن الأص
�
ل م
��
أص
الافتراضي التقديري كما يلي:
المباني: 05 سنة
االتحسينات على العقارات
المستأجرة: على مدى فترة
التأجير
الأثاث، المعدات
والسيارات: 3-01 سنوات
ورة
�
ص
�
ك ب
�
ه
��
ت
��
اب الاس
�
س
�
ت
�
م اح
�
ت
�
وي
منفصلة لكل جزء هام من فئة الأصول.
وعندما تكون القيمة الدفترية للأصول
أكبر من المبلغ التقديري الذي يمكن
رداده، فإنه يتم تخفيضها على
��
ت
��
اس
