دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 3102
21
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
الصرف (إلا إذا كان متوسط سعر
للأثر
ً
معقولا
ً
الصرف لا يمثل تقديرا
التراكمي لأسعار الصرف السائدة
في تواريخ المعاملات المالية، وفي
رادات
��
ذه الحالة يتم تحويل الإي
�
ه
اس سعر
���
ى أس
�
ل
�
ات ع
��
روف
��
ص
��
م
��
وال
الصرف السائد في تاريخ المعاملة
المالية)،
ات
�
روق
�
ف
�
ع ال
�
ي
�
م
�
ات ج
��
ب
��
م إث
�
ت
�
3- ي
رف كبند
��
ص
��
ر ال
�
ع
�
ن س
��
ة ع
�
ج
�
ات
�
ن
�
ال
منفصل في بيان الدخل الشامل.
رف الناتجة
�
ص
�
ات سعر ال
�
روق
�
ا ف
��
أم
ن تحويل صافي الاستثمارات في
�
ع
الشركات الأجنبية وتلك الناتجة عن
القروض والأدوات النقدية التي تعتبر
عمليات تحوط لهذه الاستثمارات فيتم
إثباتها ضمن البيان الموحد للدخل
عند توحيد البيانات المالية. وعندما
إن مثل هذه
�
يتم بيع شركة أجنبية ف
الفروقات يتم إثباتها في البيان الموحد
للدخل ضمن مكاسب أو خسائر البيع.
ت
�
دي
�
ع
�
ت
�
رة وال
�
ه
�
ش
�
م تسجيل ال
�
ت
�
وي
ة الناشئة
�
ادل
�
ع
�
المتعلقة بالقيمة ال
ة شركة أجنبية كأصول
�
عن تملك أي
ة ويتم
�
ي
�
ب
�
ن
�
ات للشركة الأج
�
وب
�
ل
�
ط
�
وم
رف السائد في
�
ص
�
تحويلها بسعر ال
تاريخ إعداد البيانات المالية.
ط
ّ
الأدوات المالية المشتقة والتحو
يتم تسجيل الأدوات المالية المشتقة،
رف العملات
��
ك عقود ص
��
ي ذل
�
بما ف
م والعقود
�
ه
�
ارات الأس
��
ي
��
الأجنبية وخ
المستقبلية للأسهم في البداية في
البيان الموحد للمركز المالي بالقيمة
ً
ادة قياسها لاحقا
���
م إع
�
ت
�
ة وت
�
ادل
�
ع
�
ال
بقيمتها العادلة. ويتم الحصول على
القيمة العادلة من الأسعار المدرجة
واق نشطة ونماذج
�
في السوق في أس
التدفقات النقدية المخصومة ونماذج
تسعير الخيارات حسب ما هو مناسب.
ويتم تسجيل جميع المشتقات على
أنها أصول عندما تكون القيمة العادلة
ا تكون
�
دم
�
ن
�
ات ع
�
وب
�
ل
�
ط
�
م
�
ة وك
�
ي
�
اب
�
ج
�
إي
القيمة العادلة سلبية.
ي القيمة
�
رات ف
�
ي
�
غ
�
ت
�
م تضمين ال
�
ت
�
وي
ة للمشتقات المحتفظ بها
��
ادل
��
ع
��
ال
للمتاجرة في الدخل من المتاجرة.
رام
��
ه إب
�
ي
�
م ف
�
ت
�
ذي ي
���
خ ال
��
اري
��
ت
��
ي ال
��
وف
ان المجموعة
���
ات، ف
�
ق
�
ت
�
ش
�
م
�
د ال
�
ق
�
ع
تحويل العملات الأجنبية
أ- العملة الوظيفية وعملة العرض
يتم قياس بنود البيانات المالية لكل
شركة من الشركات التابعة للمجموعة
بالعملة السائدة في البيئة الاقتصادية
ي تعمل فيها الشركة
�
ت
�
الرئيسية ال
م عرض
�
د ت
��
(العملة الوظيفية). وق
البيانات المالية الموحدة للمجموعة
دولار الأمريكي وهي العملة
��
بعملة ال
المستعملة وعملة العرض للمجموعة.
ب- المعاملات المالية والأرصدة
يتم تحويل المعاملات المالية بالعملات
ة
��
داول
��
ت
��
م
��
ة ال
�
ل
�
م
�
ع
�
ى ال
���
ة إل
��
ي
��
ب
��
ن
��
الأج
باستخدام سعر الصرف السائد في
تواريخ المعاملة المالية. وتم تسجيل
اح والخسائر الناشئة عن تسوية
�
الأرب
تلك الناتجة
ً
تلك المعاملات وأيضا
عن التحويل بأسعار الصرف في نهاية
السنة والمطلوبات النقدية المقيمة
بالعملات الأجنبية في البيان الموحد
دا عندما يتم استخدام
�
للدخل ما ع
ط.
ّ
طريقة محاسبة التحو
ن تحويل
�
ات الناشئة ع
�
روق
�
ف
�
ا ال
��
أم
م
�
ه
�
ل الأس
�
ث
�
ة م
�
دي
�
ق
�
ن
�
ر ال
�
ي
�
ود غ
��
ن
��
ب
��
ال
المحتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال
حساب الأرباح والخسائر فهي مشمولة
ضمن المكاسب أو الخسائر المرتبطة
بقيمتها العادلة. أما الفروقات الناشئة
عن تحويل البنود غير النقدية مثل
ول
���
ن الأص
�
م
�
ة ض
�
ف
�
ن
�
ص
�
م
�
م ال
��
ه
��
الأس
المالية المتاحة للبيع فهي مشمولة في
البيان الموحد للدخل الشامل.
ج- شركات المجموعة
ي لكافة
�
ال
�
م
�
ز ال
�
رك
�
م
�
ا النتائج وال
��
أم
شركات المجموعة (والتي ليس لدى
أي منها عملة تتعلق بالاقتصاديات
ذات معدلات التضخم المفرطة) التي
ن عملة
�
لها عملة محلية تختلف ع
ى عملة
��
م تحويلها إل
�
رض فقد ت
�
ع
�
ال
العرض كما يلي:
ودات
����
وج
����
م
����
ل ال
���
وي
���
ح
���
م ت
����
1- ت
والمطلوبات لكل بيان للوضع المالي
بسعر الصرف السائد في تاريخ بيان
المركز المالي،
2- تم تحويل الدخل والمصروفات
ار
�
ع
�
ط أس
�
وس
�
ت
�
م
�
ل ب
��
ان دخ
�
ي
�
ل ب
�
ك
�
ل
ولكن لا تسيطر عليها سيطرة كاملة
راوح بين
��
ت
��
ة ت
�
ص
�
ك ح
��
ب ذل
�
اح
�
ص
�
وي
02-05% من حقوق التصويت. ويتم
التعامل محاسبيا مع الاستثمارات في
الشركات الزميلة وفقا لطريقة حقوق
الملكية ويتم إثباتها بسعر التكلفة في
البداية. وتشمل استثمارات المجموعة
في الشركات الزميلة الشهرة (ناقصا
الخسائر المتراكمة لانخفاض قيمة
الموجودات) والتي يتم تحديدها عند
التملك.
ة في
�
وع
�
م
�
ج
�
م
�
ة ال
�
ص
�
ات ح
��
ب
��
م إث
��
ت
��
وي
ات الزميلة
�
رك
�
ش
�
اح أو خسائر ال
��
أرب
الناتجة بعد التملك في البيان الموحد
ي التغيرات
�
ا حصتها ف
�� ّ
ل. أم
��
دخ
��
ال
في احتياطيات الشركات التابعة بعد
التملك فيتم إثباتها ضمن احتياطيات
المجموعة. وتتم معالجة التغيرات
المتراكمة بعد التملك مقابل مبلغ
القيمة الدفترية للاستثمار. وإذا كانت
حصة المجموعة في خسائر الشركة
الزميلة تزيد عن حصتها في ملكية
هذه الشركة أو مساوية لها ، بما في
ة مبالغ مستحقة لا تدعمها
�
ك أي
�
ذل
إن المجموعة لا تقوم
��
ات، ف
�
ان
�
م
�
ض
ة إلا إذا
�
ي
�
اف
�
ات أي خسائر إض
�
ب
�
إث
�
ب
لت التزامات أو دفعت مبالغ نيابة
ّ
تحم
عن الشركة الزميلة.
ويتم استبعاد الأرباح غير المحققة من
المعاملات بين المجموعة والشركات
دود حصة المجموعة
��
الزميلة في ح
في الشركات الزميلة. كما يتم أيضا
استبعاد الخسائر غير المحققة ما
ى انخفاض
�
ل
�
ل ع
�
ي
�
اك دل
�
ن
�
ن ه
�
ك
�
م ي
��
ل
م تحويله. وقد
�
ذي ت
��
ل ال
��
قيمة الأص
ات المحاسبية
�
اس
�
ي
�
س
�
ل ال
�
دي
�
ع
�
م ت
��
ت
للشركات الزميلة لتتماثل مع السياسة
المحاسبية للمجموعة عند الضرورة ما
عدا الحالات التي يتم الإفصاح عنها.
وفي حالة تملك شركة تابعة أو شركة
زميلة والاحتفاظ بها بشكل حصري
ل فترة اثني عشر
�
بهدف بيعها خ
شهرا فإنه في هذه الحالة يتم تبويب
الشركة التابعة أو الشركة الزميلة
ضمن الاستثمار في أوراق مالية متاحة
للبيع في البيانات المالية الموحدة
للمجموعة.
ر تخفيض
��
ائ
��
س
��
اح وخ
����
ب أرب
�
س
�
ت
�
ح
�
ت
الملكية الناتجة عن الاستثمارات في
شركات زميلة ضمن بيان الدخل.
