دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 3102
29
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
القيمة العادلة
للعقارات الاستثمارية
ت لآخر
��
ن وق
�
وم المجموعة م
�
ق
�
د ت
�
ق
ارات الاستثمارية
�
ق
�
ع
�
ال
�
بالاحتفاظ ب
ا بالقيمة العادلة والتي
�
ه
�
يتم إدراج
تمثل قيمة السوق المفتوحة التي يتم
تحديدها بصفة سنوية بالرجوع إلى
ى مصادر
�
ي أو إل
�
ارج
�
خبير تقييم خ
تقييم أخرى مستقلة.
ضرائب الدخل
تخضع المجموعة لاحتساب ضرائب
دخل عليها في بعض أماكن السلطات
ذه الحالة يتطلب
�
ي ه
�
القضائية، وف
راء تقديرات لتحديد مخصصات
�
إج
ض
�
ع
�
اك ب
���
ن
���
ل. وه
����
دخ
����
ب ال
���
رائ
���
ض
رق المحاسبة التي
��
ت وط
�
ام
�
ع
�
م
�
ال
تجعل من تحديد الضريبة بشكل نهائي
غير مضمون. وعندما تكون الضريبة
النهائية المحتسبة مختلفة عن المبالغ
التي تم تسجيلها في الأساس، فإن هذه
الفروقات تؤثر على مخصصات ضريبة
الدخل وضرائب الدخل المؤجلة خلال
الفترة التي تم تحديدها فيها.
الانخفاض في قيم
الشركات الزميلة
تتولى المجموعة في تاريخ كل بيان
للمركز المالي عمل تقييم للتأكد ما
ي بأن
�
وع
�
وض
�
ل م
�
ي
�
اك دل
�
ن
�
ان ه
��
إذا ك
استثماراتها في الشركات الزميلة قد
ام فإن
�
انخفضت قيمتها. وبشكل ع
الاستثمار في أية شركة زميلة يعتبر بأن
قيمته انخفضت وبأن هناك خسارة قد
حدثت نتيجة لذلك الانخفاض عندما
تتجاوز القيمة المدرجة للاستثمار
قيمة استرداده. وتحدد قيمة الاسترداد
بأنها القيمة العادلة ناقصا تكلفة البيع
والقيمة المستخدمة أيهما أعلى.
وعند تقييم استثماراتها في نهاية السنة
للتأكد ما إذا كان هناك أي انخفاض
في قيمتها، اعتمدت المجموعة على
توقعات التدفقات النقدية المعتمدة
من قبل مجلس إدارة الشركات الزميلة
المعنية التي اعتمدت على الأحكام
داث
��
الأح
��
ة ب
�
ق
�
ل
�
ع
�
ت
�
م
�
ات ال
�
م
�
ي
�
ي
�
ق
�
ت
�
وال
المستقبلية والتي يمكن في النهاية أن
يكون لها تأثير كبير على المبالغ القابلة
للاسترداد الخاصة بهذه الاستثمارات
في البيانات المالية الموحدة.
انخفاض قابل للقياس في التدفقات
النقدية التقديرية المستقبلية. وقد
ة البيانات القابلة
��
ذه الأدل
��
تشمل ه
للملاحظة التي توضح بأنه كان هناك
رض
�
ت
�
ق
�
م
�
ع ال
���
ي وض
��
ي ف
�
ب
�
ل
�
ر س
�
ي
�
ي
�
غ
�
ت
فيما يتعلق بالتسديد أو في الظروف
الاقتصادية القومية والمحلية التي
ترتبط بحالة التخلف عن الدفع فيما
يتعلق بالموجودات. ويخضع المنهج
والافتراضات المستخدمة في تقييم
كل من مبلغ وفترة التدفقات النقدية
المستقبلية للمراجعة بصورة منتظمة.
القيمة العادلة والانخفاض
في قيم استثمارات الأسهم
المتاحة للبيع
يمكن للمجموعة أن تحتفظ من وقت
لآخر باستثمارات في الأدوات المالية
واق النشطة.
��
غير المدرجة في الأس
ة لهذه
�
ادل
�
ع
�
د القيمة ال
�
دي
�
ح
�
م ت
�
ت
�
وي
الأدوات المالية باستخدام تقنيات
التقييم. وعندما يتم استخدام تقنيات
التقييم لتحديد القيم العادلة، فإنها
تخضع للتأكيد والمراجعة من جانب
إدارة المجموعة.
أن استثمارات
��
وتعتبر المجموعة ب
الأسهم المتاحة للبيع بأنها قد تعرضت
للانخفاض إذا حدث انخفاض جوهري
أو انخفاض لفترة مطولة للقيمة العادلة
دون سعر التكلفة. ويتطلب تحديد ما
ل" الاستعانة
ّ
و
�
ط
�
ري" أو "م
�
وه
�
هو "ج
راء هذا
�
بالحكم التقديري. وعند إج
التقدير، تقوم المجموعة بتقييم، ومن
رى، التقلبات العادية
��
بين عوامل أخ
ة إلى
�
اف
�
الإض
�
م. وب
�
ه
�
ار الأس
�
ع
�
ي أس
�
ف
ً
اض ملائما
�
ف
�
خ
�
ون الان
�
ك
�
د ي
��
ك، ق
���
ذل
عندما تتوافر أدلة على تدهور الحالة
المالية للشركة المستثمر فيها وفي
أداء القطاع والصناعة وحدوث تغيرات
في التكنولوجيا وفي التدفقات النقدية
الخاصة بالعمليات والتمويل.
ويمكن للمجموعة في بعض الحالات
أن تحتفظ باستثمارات لا يمكن قياس
قيمتها العادلة بصورة موثوقة، وفي
الات يتم تضمين الإفصاح
�
ح
�
ذه ال
�
ه
الكامل مع تفاصيل الاستثمار والقيمة
المدرجة مع شرح يوضح لماذا لا يمكن
قياس القيمة العادلة بصورة موثوقة
ك في الإيضاحات حول البيانات
�
وذل
المالية.
النشاطات الائتمانية
ل شركات
�
تقدم المجموعة، من خ
ول التابعة لها، خدمات
��
إدارة الأص
إدارة الصناديق والخدمات الاستشارية
و ما يتطلب من المجموعة
�
للغير وه
اتخاذ قرارات بشأن توزيع وشراء وبيع
مجموعة واسعة من الأوراق المالية.
وهذه الموجودات التي يتم الاحتفاظ
بها بصفة استئمانية لا يتم تضمينها
في هذه البيانات المالية.
ن إدارة
��
ئ ع
�
اش
�
ن
�
ل ال
��
دخ
��
ل ال
�
م
�
ش
�
وي
ة
�
اري
�
ش
�
ت
�
ات الاس
��
دم
��
خ
��
ق وال
�
ادي
�
ن
�
ص
�
ال
رادات الناتجة عن إدارة صناديق
��
الإي
ق حسب
�
ح
�
ت
�
س
�
ي ت
��
ت
��
ات ال
��
ارب
��
ض
��
م
��
ال
واردة في اتفاقيات الإدارة
�
الشروط ال
وال تحت
���
ا. وتمثل الأم
�
ه
�
المتعلقة ب
ن قبل
�
الإدارة المبالغ المستثمرة م
العملاء والمودعة لدى صناديق تديرها
المجموعة.
3- التقديرات والأحكام
المحاسبية الهامة في تطبيق
السياسات المحاسبية
رات
���
دي
���
ق
���
ت
���
ة ال
��
وع
��
م
��
ج
��
م
��
ع ال
���
ض
���
ت
والافتراضات التي تؤثر على المبالغ
المعلنة من الموجودات والمطلوبات
ات. وتخضع
�
روف
�
ص
�
م
�
رادات وال
����
والإي
التقديرات والأحكام للتقييم المستمر
اد على التجربة التاريخية
�
م
�
ت
�
الاع
�
ب
والعوامل الأخرى، بما في ذلك التوقعات
المتعلقة بالأحداث المستقبلية التي
يعتقد بأنها معقولة بمقتضى الظروف
السائدة. وقد تمت فيما يلي مناقشة
التقديرات والافتراضات التي تتسم
بمخاطر كبيرة وتتطلب إجراء تعديلات
ة
��
درج
��
م
��
غ ال
��
ال
��
ب
��
م
��
ى ال
��
ل
��
ة ع
��
ري
��
وه
��
ج
للموجودات والمطلوبات خلال السنة
المالية التالية:
انخفاض قيم الاستثمارات
في عمليات التمويل
تقوم المجموعة كل ثلاثة أشهر على
الأقل بمراجعة استثماراتها في عمليات
التمويل لتقييم أي انخفاض لها. ومن
ان يتطلب
�
ا إذا ك
�
رار م
��
اذ ق
�
خ
�
ل ات
�
أج
تسجيل أية خسارة بسبب الانخفاض
في البيان الموحد الدخل، فإنه يتم
النظر فيما إذا كانت هناك أية بيانات
أن هناك
��
ح ب
�
وض
�
قابلة للملاحظة ت
