دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 3102
20
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
ويتم إثبات التكاليف المرتبطة بإعادة
هيكلة شركات تابعة كجزء من عملية
التملك أو عقب عملية التملك وذلك
ضمن البيان الموحد للدخل للمجموعة
في تاريخ الالتزام.
(ب) المعاملات المالية وحقوق غير
مسيطرة
ت مع
�
ام
��
ع
��
م
��
ة ال
�
وع
�
م
�
ج
�
م
�
ر ال
�
ب
�
ت
�
ع
�
ت
ت
�
ام
�
ع
�
ا م
��
ه
��
أن
��
ة ب
��
ي
��
ل
��
ص الأق
��
ص
��
ح
ال
��
م
��
ي رأس
��
ص ف
�
ص
�
اب ح
��
ح
��
ع أص
��
م
المجموعة. وبالنسبة للمشتريات من
رق بين أي
�
ف
�
ان ال
�
حصص الأقلية، ف
مبلغ يتم دفعه والحصة ذات العلاقة
التي يتم شراؤها من القيمة المدرجة
ة للشركة التابعة
�
ي
�
اف
�
ص
�
ول ال
��
ص
�
ل
ص رأس
�
ص
�
ن ح
�
م
�
ه ض
�
ل
�
ي
�
ج
�
س
�
م ت
�
ت
�
ي
تسجيل المكاسب
ً
المال. ويتم أيضا
أو الخسائر من استبعادات لحصص
حقوق غير مسيطرة في رأس المال.
وعندما تتوقف سيطرة المجموعة أو
لم يعد لها نفوذ كبير، فان أية حصة
ادة
�
ي المنشأة تتم إع
�
محتفظ بها ف
قياسها مقابل قيمتها العادلة ويتم إثبات
التغيير في المبلغ المدرج في الربح أو
الخسارة. وتكون القيمة العادلة المبلغ
ي المدرج للمحاسبة التالية عن
�
الأول
الحصة المستبقاة كشركة زميلة أو
مشروع مشترك أو أصل مالي.
ة مبالغ
�
ان أي
�
ك، ف
��
ى ذل
�
وبالإضافة إل
رادات
��
تم إثباتها في السابق في الإي
رى فيما يتعلق بتلك
���
الشاملة الأخ
المنشأة تتم المحاسبة عنها كما لو
كانت المجموعة قد قامت بالتصرف
مباشرة في الأصول أو المطلوبات ذات
العلاقة. وهذا يعني أن المبالغ التي تم
رادات الشاملة
��
في الإي
ً
إثباتها سابقا
ادة تصنيفها ضمن
���
رى تتم إع
���
الأخ
الأرباح والخسائر.
وإذا انخفضت حصة الملكية في شركة
زميلة ولكن تمت المحافظة على نفوذ
ادة تصنيف الحصة
��
كبير، فانه تتم إع
النسبية فقط للمبالغ التي تم إثباتها
رى
�
رادات الشاملة الأخ
���
في الإي
ً
سابقا
وذلكفي الأرباح والخسائرحسب اللزوم.
(ج) الشركات الزميلة
الشركات الزميلة هي الشركات التي
ام
�
وذ ه
�
ف
�
ن
�
تتمتع فيها المجموعة ب
أقلية في الشركة الممتلكة على أساس
كل تملك على حدة، إما بالقيمة العادلة
أو بالحصة النسبية لحصة الأقلية في
المبالغ المثبتة للأصول الثابتة القابلة
للتحديد للشركة الممتلكة.
اب التكاليف المرتبطة
�
س
�
ت
�
م اح
�
ت
�
وي
بالتملك عند تحملها.
وإذا تم تحقيق مجموعة الأعمال على
مراحل، فإن القيمة المدرجة لتاريخ
التملك لحصة رأس المال المملوكة
للشركة المتملكة في الشركة
ً
سابقا
ادة قياسها بالقيمة
��
المتملكة تتم إع
العادلة في تاريخ التملك وأية مكاسب
ادة القياس
��
أو خسائر ناشئة عن إع
هذا يتم إثباتها في الأرباح والخسائر.
ويتم إثبات أي مقابل طارئ يجب تحويله
ك بالقيمة
��
ن قبل المجموعة وذل
�
م
العادلة في تاريخ التملك. ويتم إثبات
التغييرات اللاحقة على القيمة العادلة
للمقابل الطارئ والذي يعتبر بأنه أصل
لمعيار المحاسبة
ً
أو التزام وذلك وفقا
اح والخسائر
�
الدولي 93 إما في الأرب
أو كتغيير في الدخل الشامل الآخر.
ادة قياس المقابل الطارئ
�
ولا تتم إع
والذي يتم تصنيفه كحقوق ملكية وتتم
المحاسبة عن تسويته اللاحقة ضمن
حقوق الملكية.
وبالنسبة للزيادة في المقابل المدفوع
ي الشركة
�
ة حصة أقلية ف
��
ومبلغ أي
المتملكة والقيمة العادلة لتاريخ التملك
لأية حقوق ملكية سابقة في الشركة
المتملكة عن القيمة العادلة للأصول
الصافية القابلة للتحديد الممتلكة، فإنه
يتم إثباتها كشهرة. وإذا كان مجموع
المقابل المحول وحصة الأقلية المثبتة
والتي يتم
ً
والحصة المملوكة سابقا
قياسها أقل من القيمة العادلة لصافي
موجودات الشركة التابعة المشتراة في
حالة شراء المساومة، فإن الفرق يتم
إثباته مباشرة في بيان الدخل.
دة
��
ويتم استبعاد المعاملات والأرص
اح غير المحققة بين شركات
���
والأرب
المجموعة. كما يتم استبعاد الخسائر
غير المحققة ما لم يكن هناك دليل
في المعاملة يشير إلى انخفاض قيمة
الأصل الذي تم تملكه. وقد تم تغيير
السياسات المحاسبية للشركات التابعة
ع السياسة
�
رورة لتتماثل م
�
ض
�
عند ال
المحاسبية المتبعة لدى المجموعة.
ل.
�
وم لا تعتبر ضريبة دخ
��
ع رس
�
دف
�
ب
ويتناول التفسير ما هي حادثة الإلزام
والتي تؤدي إلى دفع رسوم ومتى يجب
إثبات الالتزام. ولا تخضع المجموعة
وم هامة
�
ى رس
�
في الوقت الحاضر إل
ى المجموعة
�
ل
�
ار ع
���
إن الآث
��
ذا ف
��
ه
��
ول
لا تعتبر جوهرية.
رى
��
رات أخ
�
ي
�
س
�
ف
�
اك ت
��
ن
��
د ه
��
وج
��
ولا ت
داد التقارير
���
ة لإع
�
ي
�
دول
�
للمعايير ال
المالية أو لجنة تفسير التقارير المالية
م يسر
�
ا ولكن ل
�
داره
�
م إص
�
الدولية ت
مفعولها والتي من المتوقع أن يكون لها
أثر جوهري على المجموعة.
توحيد البيانات المالية
(أ) الشركات التابعة
الشركات التابعة هي كافة المنشآت
ات المؤسسة
�
رك
�
ش
�
ك ال
��
ي ذل
�
ا ف
�
م
�
(ب
ي تسيطر
��
ت
��
ة) ال
���
اص
���
راض خ
������
لأغ
عليها المجموعة ولها المقدرة على
تنظيم سياساتها المالية والتشغيلية،
ك بصفة عامة امتلاك
�
ويصاحب ذل
وق
�
ق
�
ف ح
�
ص
�
ن ن
��
ر م
��
ث
��
ا أك
�
ه
�
م ل
��
ه
��
أس
التصويت. ويوضع في الاعتبار وجود
ت المحتملة
�
وي
�
ص
�
ت
�
وق ال
�
ق
�
ر ح
��
أو أث
ا أو
�
ي
�
ال
�
ا ح
�
ه
�
ت
�
ارس
�
م
�
ن م
�
ك
�
م
�
ي ي
��
ت
��
وال
تحويلها وذلك عند تحديد ما إذا كانت
المجموعة تسيطر على منشأة أخرى.
ويتم توحيد البيانات المالية بالكامل
ن تاريخ
�
م
ً
ارا
�
ب
�
ت
�
للشركات التابعة اع
تحويل السيطرة عليها للمجموعة. كما
يتم فصل البيانات المالية اعتبارا من
تاريخ انتهاء هذه السيطرة.
راء كسياسة
�
ش
�
اع طريقة ال
�
ب
�
م ات
�
ت
�
وي
ات
�
وع
�
م
�
ج
�
ة م
�
ب
�
اس
�
ح
�
م
�
ل
�
ة ل
�
ي
�
ب
�
اس
�
ح
�
م
الأعمال. ويكون المبلغ الذي يتم دفعه
مقابل تملك شركة تابعة القيم العادلة
للأصول المحولة والمطلوبات التي يتم
تكبدها من قبل المالكين السابقين
للشركة التي يتم تملكها وحصص رأس
ادرة من قبل المجموعة.
�
ص
�
المال ال
ويشمل المبلغ الذي يتم دفعه القيمة
زام ناتجة
��
ت
��
ل أو ال
��
ة لأي أص
�
ادل
�
ع
�
ال
عن ترتيبات المقابل الطارئة. ويتم
ودات القابلة للتحديد
�
وج
�
م
�
ات ال
�
ب
�
إث
ات المرتبطة بها
�
زام
�
ت
�
المتملكة والال
ات الطارئة المترتبة على
�
زام
�
ت
�
والال
ذلك في مجموعة أعمال في البداية
خ التملك.
�
اري
�
ي ت
�
ة ف
�
ادل
�
ع
�
بالقيمة ال
ة حصة
�
وم المجموعة بإثبات أي
�
ق
�
وت
