دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 3102
27
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
صناديق مدارة من قبل أمناء مستقلين
ومنفصلين. ويتم تمويل برامج التقاعد
عادة من خلال مدفوعات تتم من قبل
الموظفين ومن قبل شركات المجموعة
ذات العلاقة، مع الأخذ بعين الاعتبار
توصيات الخبراء الإكتواريين المؤهلين
المستقلين.
إن برنامج الاشتراكات المحددة هو
وم المجموعة
�
ق
�
ن برنامج ت
�
ارة ع
�
ب
�
ع
ددة
�
ح
�
ات م
��
راك
��
ت
��
ع اش
��
دف
��
ه ب
�
ب
�
وج
�
م
�
ب
دى
�
ت ل
�
س
�
ي
�
أة منفصلة. ول
�
ش
�
ن
�
ي م
��
ف
ة التزامات قانونية أو
�
المجموعة أي
ن الاشتراكات
�
حكمية لدفع مزيد م
ول
��
دوق أص
��
ن
��
ص
��
دى ال
��
ن ل
�
ك
�
م ت
��
إذا ل
كافية لدفع المزايا المتعلقة بخدمة
ن في
�
ي
�
ف
�
وظ
�
م
�
ن لجميع ال
�
ي
�
ف
�
وظ
�
م
�
ال
الفترات الحالية والسابقة. إن برنامج
المزايا المحددة هو برنامج تقاعدي
ليس برنامج اشتراكات محددة.
وفي العادة، تحدد برامج المزايا مبلغ
التقاعد الذي سيحصل عليه الموظف
عند تقاعده، ويعتمد هذا المبلغ في
العادة على واحد أو أكثر من العوامل
مثل السن وسنوات الخدمة والتعويض.
ه في
��
ات
��
ب
��
م إث
�
ت
�
ذي ي
����
زام ال
���
ت
���
إن الال
الميزانية العمومية فيما يتعلق ببرامج
المزايا التقاعدية المحددة هو القيمة
الحالية لالتزام المزايا المحددة في
نهاية فترة إعداد التقرير السنوي بعد
خصم القيمة العادلة لأصول البرنامج.
ويتم احتساب التزام المزايا المحددة
بصفة سنوية من قبل خبراء إكتواريين
مستقلين باستخدام طريقة ائتمان
الوحدة المتوقع. ويتم تحديد القيمة
الحالية لالتزام المزايا المحددة من
خلال خصم التدفقات النقدية الخارجة
المستقبلية المتوقعة باستخدام أسعار
الفائدة على سندات المؤسسات ذات
النوعية الممتازة والتي يتم تقويمها
بالعملة التي سيتم دفع المزايا فيها
ارب
�
ق
�
اق ت
�
ق
�
ح
�
ت
�
ال اس
���
ا آج
�
ه
�
ي ل
��
ت
��
وال
آجال التزامات التقاعد ذات العلاقة.
وفي البلدان التي لا توجد فيها سوق
واسعة، يتم فيها تداول هذه السندات،
وق
�
س
�
ار ال
��
ع
��
دام أس
��
خ
��
ت
��
م اس
�
ت
�
ه ي
�
إن
�
ف
للسندات الحكومية.
ر
��
ائ
��
س
��
خ
��
ب وال
�
اس
�
ك
�
م
�
ل
�
ة ل
��
ب
��
س
��
ن
��
ال
��
وب
ن التعديلات
�
ة الناشئة ع
��
واري
��
ت
��
الإك
السابقة والتغييرات في الافتراضات
م خصمها من
�
ت
�
ه ي
��
إن
��
ة، ف
��
واري
��
ت
��
الإك
العمليات غير المستمرة
العملية التي لم يتم الاستمرار فيها
هي أحد العناصر (وحدة توليد النقد)
لشركة قد تم استبعادها أو مصنفة
على أنها متاحة للبيع و (أ) تمثل مجال
أعمال أو موقع جغرافي هام للعمليات
ة منسقة
�
ط
�
ن خ
��
زء م
��
ي ج
��
، (ب) ه
منفردة للتصرف في مجال أعمال أو
موقع جغرافي هام للعمليات، أو (ج)
ا بشكل
�
راؤه
�
م ش
�
ة تابعة ت
�
رك
�
ي ش
�
ه
حصري لإعادة بيعها.
وتقوم المجموعة، بعد تحديد النتائج
الضريبية من العمليات التي لم يتم
رار فيها، بإظهارها كعنصر
�
م
�
ت
�
الاس
منفرد ومنفصل في بيان الدخل. كما
رادات
����
ن الإي
��
ا ع
�
ض
�
اح أي
��
ص
��
م الإف
�
ت
�
ي
اح أو
��
والمصروفات والضرائب والأرب
الخسائر عند قياس القيمة العادلة
بعد خصم تكاليف البيع والتدفقات
النقدية. وتتم إعادة تصنيف الفترات
رض جميع
����
ل ع
����
ن أج
���
ة م
��
ق
��
اب
��
س
��
ال
العمليات التي لم يتم الاستمرار فيها
لغاية تاريخ بيان المركز المالي لآخر
فترة يتم عرضها.
المستحق للبنوك
والمؤسسات المالية
يتم تسجيل واثبات المستحق للبنوك
والمؤسسات المالية في البداية بقيمته
قياسه بالتكلفة
ً
العادلة ويتم لاحقا
المستهلكة باستخدام طريقة العائد
الفعلي.
الاقتراضات
ي البداية
�
ات ف
�
راض
�
ت
�
ات الاق
�
ب
�
يتم إث
بقيمتها العادلة بعد خصم تكاليف
المعاملة التي يتم تحملها. ويتم عرض
بالتكلفة المستهلكة
ً
الاقتراضات لاحقا
ويتم إثبات أي فرق بين المحصلات
بعد خصم تكاليف المعاملة وقيمة
ك في البيان الموحد
��
رداد وذل
�
ت
�
الاس
للدخل طوال فترة الاقتراض باستخدام
طريقة العائد الفعلي.
برامج المزايا التقاعدية
دد من
��
وم المجموعة بتشغيل ع
�
ق
�
ت
برامج التقاعد ذات المزايا المحددة
والمشاركات المحددة وذلك في جميع
أنحاء العالم ويتم الاحتفاظ بأصولها في
الاستبعادات ). ويجب تخطيط بيع
الأصل غير الجاري والالتزام به وبدء
برنامج نشط من أجل تحديد مشتر
واستكمال الخطة خلال سنة واحدة.
ل (أو مجموعة
��
ب تسويق الأص
�
ج
�
وي
الاستبعادات) بشكل نشط وذلك بسعر
معقول بالنسبة لقيمته الحالية العادلة.
اري
��
ج
��
ر ال
��
ي
��
ل غ
����
م إدراج الأص
��
ت
��
وي
المحتفظ به للبيع بالقيمة الدفترية
والقيمة العادلة بعد خصم تكاليف
البيع، أيهما أقل. ويتم إثبات خسائر
ل البيان
�
ل
�
ن خ
��
اض القيمة م
�
ف
�
خ
�
ان
ي
�
د للدخل لأي تخفيض أول
�
وح
�
م
�
ال
ة
�
وع
�
م
�
ج
�
ل (أو م
���
ص
�
ل
�
ق ل
����
أو لاح
الاستبعادات) للقيمة العادلة بعد خصم
تكاليف البيع. ويتم إثبات المكاسب
اللاحقة في القيمة العادلة بعد خصم
تكاليف البيع إلى الحد الذي لا تتجاوز
فيه خسائر التخفيض التراكمية التي تم
. ولا يتم تخفيض قيمة
ً
تسجيلها سابقا
الأصل غير الجاري خلال تصنيفه على
من
ً
أنه محتفظ به للبيع أو كونه جزءا
مجموعة استبعادات محتفظ بها للبيع.
ل منفصل
�
ك
�
ش
�
وم المجموعة وب
��
ق
��
وت
ة غير
�
ري
�
وه
�
ج
�
ول ال
����
بتصنيف الأص
ا للبيع (أو
�
ه
�
ظ ب
�
ف
�
ت
�
ح
�
م
�
ة ال
��
اري
��
ج
��
ال
ي بيان
��
ادات) ف
��
ع
��
ب
��
ت
��
ة الاس
�
وع
�
م
�
ج
�
م
وة على
�
المركز المالي الموحد. وع
ات الرئيسية
�
ئ
�
ف
�
إن جميع ال
��
ك، ف
��
ذل
اح
�
ص
�
ول والمطلوبات يتم الإف
�
ص
�
ل
عنها. ويتم الإفصاح عن أي دخل أو
نفقات تراكمية كبند منفصل ضمن
حصص رأس المال.
غ الفترة
�
ال
�
ب
�
رض م
��
ادة ع
���
ولا تتم إع
السابقة لكي تعكس تصنيف الأصول
ل
�
ادات) خ
��
ع
��
ب
��
ت
��
(أو مجموعة الاس
الفترة الحالية. ولا يتم تصنيف الأصول
غير الجارية التي سيتم تركها على أنه
محتفظ به للبيع وتتم إعادة تصنيفها
ى الحد
�
على أنها عمليات متوقفة إل
ذي تفي فيه باشتراطات العمليات
�
ال
غير المستمرة في الفقرة التالية.
اري (أو
�
ج
�
ل غير ال
��
وإذا توقف الأص
ن كونه
��
ادات) ع
��
ع
��
ب
��
ت
��
ة الاس
�
وع
�
م
�
ج
�
م
على أنه محتفظ به للبيع أو
ً
مصنفا
كعمليات متوقفة، فإن نتائج العمليات
تتم إعادة تصنيفها ويتم تضمينها في
البيان الموحد للدخل من العمليات
المستمرة لجميع الفترات المقدمة
تقارير بشأنها.
