دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 3102
34
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
4 - الأدوات المالية
(تتمة)
وذلك كجزء من حدود الاقراض بشكل
عام مع العملاء بالإضافة إلى التعرض
للمخاطر نتيجة حركات السوق. ولا يتم
الحصول على الرهونات أو الضمانات
رى في العادة للتعرض لمخاطر
�
الأخ
ذه الأدوات
��
ن ه
�
ان الناشئة ع
�
م
�
ت
�
الائ
المالية إلا عندما تحتاج المجموعة
إلى ودائع هامش من أطراف التعامل.
وتظهر مخاطر التسوية في أي وضع
عندما يتم الدفع نقدا أو عن طريق
ً
م توقعا
��
ه
��
ة أو الأس
�
ي
�
ال
�
م
�
الأوراق ال
أو
ً
دا
�
ق
�
ك ن
��
للحصول على مقابل ذل
من خلال أوراق مالية أو أسهم. ويتم
وضع حدود يومية للتسويات لكل طرف
تعامل لتغطية جميع مخاطر التسويات
الناشئة عن معاملات سوق المجموعة
في أي يوم منفرد.
(ج) الالتزامات المرتبطة بالائتمان
إن الغرض الرئيسي من هذه الأدوات
وال
���
ن أن الأم
��
د م
�
أك
�
ت
�
و ال
��
ة ه
�
ي
�
ال
�
م
�
ال
متوافرة للعميل عند الحاجة. وتنطوي
اد
��
م
��
ت
��
ات الاع
��
اب
��
ط
��
ات وخ
��
ان
��
م
��
ض
��
ال
ر
�
اط
�
خ
�
س م
��
ف
��
ى ن
��
ل
��
ة ع
��
ي
��
اط
��
ي
��
ت
��
الاح
روض. ويتم
�
ق
�
ال
�
ة ب
�
اص
�
خ
�
ان ال
�
م
�
ت
�
الائ
ضمان خطابات الاعتماد المستندية
ي عبارة عن تعهدات
�
والتجارية، وه
كتابية من قبل المجموعة نيابة عن
وم بتفويض طرف
�
ق
�
ذي ي
��
العميل ال
ثالث بسحب حوالات على المجموعة
دد بموجب
�
ح
�
ى م
�
ص
�
ك بمبلغ أق
��
وذل
شروط وبنود محددة، وذلك من خلال
إرساليات البضائع التي تتعلق بها ومن
رى يتم الحصول
��
ل ضمانات أخ
�
خ
عليها في السياق العادي لنشاط العمل
ولهذا فإنها تنطوي على مخاطر أقل
من القروض المباشرة.
وتمثل الالتزامات بتقديم الائتمان أجزاء
غير مستخدمة من التفويضات بتقديم
روض وضمانات
�
ائتمان على شكل ق
وخطابات اعتماد. وفيما يتعلق بمخاطر
ات
��
زام
��
ت
��
ن الال
��
ة ع
�
ئ
�
اش
�
ن
�
ان ال
��
م
��
ت
��
الائ
ة
�
وع
�
م
�
ج
�
م
�
إن ال
���
ان، ف
��
م
��
ت
��
م ائ
�
دي
�
ق
�
ت
�
ب
تتعرض لحدوث خسارة بمبلغ يعادل
إجمالي الالتزامات غير المستخدمة
ات ليست
�
زام
�
ت
�
ذه الال
�
عندما تكون ه
قابلة للإلغاء غير المشروط. ولكن
ل من
�
مبلغ الخسارة المحتمل هو أق
إجمالي الالتزامات غير المستخدمة
ات بتقديم
�
زام
�
ت
�
ك لأن معظم الال
��
وذل
الائتمان مشروطة بمحافظة العملاء
عن طريق تغيير حدود الإقراض متى
.ً
كان ذلك ملائما
راءات المحددة
��
وفيما يلي بعض الإج
للرقابة وتقليل المخاطر:
(أ) الضمانات
تقوم المجموعة باستخدام مجموعة
ن السياسات والممارسات لتقليل
�
م
مخاطر الائتمان. وأكثر هذه السياسات
هي أخذ
ً
والممارسات المألوفة شيوعا
الضمانات مقابل سلفيات المبالغ وهي
ممارسة مألوفة وشائعة. وفيما يلي
واع الرئيسية للضمانات الخاصة
�
الأن
بالقروض والسلفيات:
1- الرهونات العقارية على العقارات
السكنية والتجارية،
ول الأنشطة
��
ات على أص
�
ون
�
ره
�
2- ال
ات
�
اب
�
س
�
ح
�
زون وال
��
خ
��
م
��
ة وال
�
اري
�
ج
�
ت
�
ال
المدينة،
ات الحيازية
�
ون
�
ره
�
ات وال
�
ون
�
ره
�
3- ال
على الأدوات المالية مثل أوراق الديون
والأسهم.
ومن أجل تقليل خسارة الائتمان، فإن
المجموعة تسعى للاسترداد الفوري
أو إلى الحصول على ضمانات إضافية
من طرف التعامل فور ظهور مؤشرات
على انخفاض القيمة بالنسبة للقروض
الفردية والسلفيات المقدمة للأفراد.
ة
��
ي
��
اف
��
ون الإض
���
ره
���
د ال
��
دي
��
ح
��
م ت
��
ت
��
وي
المحتفظ به كضمان للأصول المالية،
ات، من
�
ي
�
ف
�
ل
�
س
�
روض وال
��
ق
��
ن ال
�
دا ع
��
ع
خلال طبيعة الأداة المالية.
(ب) المشتقات
ة على
�
اب
�
دود رق
��
تضع المجموعة ح
مراكز المشتقات المفتوحة الصافية
(أي الفرق بين عقود الشراء والبيع)
وذلك من حيث المبلغ والمدة. وفي أي
وقت من الأوقات، فإن المبلغ الخاضع
ان ينحصر بالقيمة
�
م
�
ت
�
لمخاطر الائ
دوات المالية
��
ل
�
ة ل
�
ي
�
ال
�
ح
�
ة ال
��
ادل
��
ع
��
ال
ول
��
المفضلة للمجموعة (أي الأص
عندما تكون قيمتها العادلة إيجابية)
ذي فيما يتعلق بالمشتقات هو
���
وال
فقط جزء صغير من العقد أو القيم
الرمزية المستخدمة للتعبير عن حجم
الأدوات المالية غير المسددة. وتتم
إدارة هذا التعرض لمخاطر الائتمان
