دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 3102
24
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
المجموعة التي تأخذ في اعتبارها
نوع الأصل والقطاع والموقع الجغرافي
ونوع الضمان ووضع التأخير والعوامل
الأخرى ذات العلاقة). وهذه العناصر
ذات علاقة بتقدير التدفقات النقدية
ذه
�
ن ه
��
ات م
�
وع
�
م
�
ج
�
م
�
المستقبلية ل
درة الدائنين
��
ول لأنها توضح ق
��
الأص
ع جميع المبالغ المستحقة
��
على دف
د عليها
�
اق
�
ع
�
ت
�
م
�
روط ال
���
ش
���
ب ال
��
س
��
ح
بالنسبة للأصول الخاضعة للتقييم.
ة
�
دي
�
ق
�
ن
�
ات ال
��
ق
��
دف
��
ت
��
ر ال
��
دي
��
ق
��
م ت
��
ت
��
وي
المستقبلية في مجموعة من الأصول
ورة مشتركة
��
ص
��
ة المقيمة ب
�
ي
�
ال
�
م
�
ال
اس
��
ى أس
��
ل
��
اض ع
��
ف
��
خ
��
د الان
�
دي
�
ح
�
ت
�
ل
التدفقات النقدية التعاقدية للأصول
في المجموعة والخسائر التاريخية
للأصول التي تتميز بعناصر مخاطر
ائتمانية مماثلة لتلك التي هي ضمن
ة الخسائر
�
وي
�
س
�
م ت
�
ت
�
ة. وت
�
وع
�
م
�
ج
�
م
�
ال
ات
�
ان
�
ي
�
ب
�
اس ال
����
ى أس
��
ل
��
ة ع
��
ي
��
خ
��
اري
��
ت
��
ال
ة للمتابعة لتعكس
�
ل
�
اب
�
ق
�
ة ال
�
ي
�
ال
�
ح
�
ال
ي لم
�
ت
�
روف الحالية ال
��
ظ
��
رات ال
�
ي
�
أث
�
ت
تؤثر على الفترة التي تعتمد عليها
تجربة الخسائر التاريخية ومن أجل
روف في
�
ظ
�
رات ال
�
ي
�
أث
�
ن ت
�
التخلص م
الفترة التاريخية التي لم تعد موجودة
في الوقت الحاضر.
ويجب أن تعكس تقديرات التغيرات
ي التدفقات النقدية المستقبلية
�
ف
لمجموعات الأصول وأن تكون متفقة
رات في
�
ي
�
غ
�
ت
�
ع ال
�
اه م
��
ج
��
ن حيث الات
�
م
البيانات القابلة للمتابعة ذات العلاقة
من فترة إلى أخرى (على سبيل المثال،
التغيرات في معدلات البطالة وأسعار
ات أو
��
وع
��
دف
��
م
��
ع ال
���
ارات، ووض
��
ق
��
ع
��
ال
العوامل الأخرى التي توضح التغيرات
في احتمالية الخسائر في المجموعة
ة
��
وع
��
م
��
ج
��
م
��
وم ال
���
ق
���
ا). وت
���
ه
���
م
���
ج
���
وح
وبصورة منتظمة بمراجعة المنهجية
ات المستخدمة لتقدير
��
راض
��
ت
��
والاف
التدفقات النقدية المستقبلية من أجل
التقليل من أية فروقات بين تقديرات
الخسائر والخسائر الفعلية.
ل
�
اب
�
ر ق
��
ي
��
رض غ
���
ق
���
ون ال
��
ك
��
ا ي
��
دم
��
ن
��
ع
اؤه مقابل
��
غ
��
م إل
�
ت
�
ه ي
�
إن
�
للتحصيل، ف
ون المعدومة، ولا يتم
�
دي
�
مخصص ال
ذلك إلا بعد استكمال كافة الإجراءات
الضرورية وبعد تحديد مبلغ الخسارة.
وإذا انخفض مبلغ الخسارة الناشئة
ل المالي في
��
ور قيمة الأص
�
ده
�
ن ت
�
ع
على وجود انخفاض بصورة منفردة في
ول المالية الكبيرة بصورة
�
قيمة الأص
منفردة ، وبشكل منفرد أو مشترك
للأصول المالية التي لا تكون كبيرة
بشكل منفرد. وإذا رأت المجموعة
بأنه ليس هناك دليل موضوعي على
ول المالية
�
ص
�
دوث الانخفاض ل
��
ح
واء كانت
�
مة بصورة منفردة، س
ّ
المقي
كبيرة أم لا، فإنها تقوم بإدخال الأصل
في مجموعة من الأصول المالية تتميز
بعناصر مخاطر ائتمانية مماثلة ثم
ورة مشتركة
�
ص
�
ي تقييمها ب
�
رع ف
�
ش
�
ت
للتأكد من حدوث أي انخفاض فيها.
وبالنسبة للأصول التي يتم تقييمها
دوث أي
��
ردة لمعرفة ح
�
ف
�
ن
�
ورة م
�
ص
�
ب
انخفاض فيها والتي يتم إثبات وجود
اض فيها أو يستمر
�
ف
�
خ
�
ارة الان
�
س
�
خ
إثباته فيها، فهي لا تدخل في عملية
التقييم المشترك للانخفاض.
رق بين
��
ف
��
ر ال
�
ائ
�
س
�
خ
�
غ ال
�
ل
�
ب
�
ل م
�
ث
�
م
�
وي
القيمة الدفترية لهذا الأصل والقيمة
الحالية للتدفقات النقدية المتوقعة
اء الخسائر
�
ن
�
ث
�
ت
�
اس
�
ه مستقبلا (ب
�
ن
�
م
م يتم
�
ي ل
�
ت
�
الائتمانية المستقبلية ال
تكبدها) مخصومة على أساس معدل
الربح الفعلي الأصلي للأصول المالية.
ويتم تخفيض القيمة الدفترية للأصل
باستخدام حساب الاحتياطي ويتم
ي البيان الموحد
�
ات الخسائر ف
�
ب
�
إث
للدخل. وإذا كان القرض أو الاستثمار
المحتفظ به له معدل ربح متغير، فإن
دد لتحديد أية
�
ح
�
م
�
سعر الخصم ال
و المعدل
�
ون ه
�
ك
�
اض ي
�
ف
�
خ
�
ارة ان
�
س
�
خ
ي العقد.
�
الفعلي الحالي المحدد ف
وكوسيلة عملية، قد تقوم المجموعة
بقياس الانخفاض على أساس القيمة
العادلة للأوراق المالية باستخدام سعر
السوق القابل للملاحظة.
ة
�
ي
�
ال
�
ح
�
ة ال
�
م
�
ي
�
ق
�
اب ال
��
س
��
س ح
��
ك
��
ع
��
وي
ة
��
ري
��
دي
��
ق
��
ت
��
ة ال
��
دي
��
ق
��
ن
��
ات ال
��
ق
��
دف
��
ت
��
ل
��
ل
المستقبلية الخاصة بالأصول المالية
المغطاة بضمانات التدفقات النقدية
التي قد تنشأ عن بيع الرهونات بحكم
قضائي ناقصا تكلفة الحصول على
واء كانت عملية
�
الضمانات وبيعها س
ً
را
��
ات بحكم قضائي أم
�
ون
�
ره
�
بيع ال
محتملا أم لا.
راض التقييم المشترك لعملية
��
ولأغ
الانخفاض، يتم تجميع الأصول المالية
على أساس عناصر المخاطر الائتمانية
اس تصنيفات
�
المماثلة (أي على أس
في قيمة السهم. ويتم إثبات فروقات
اح والخسائر
��
الصرف في بيان الأرب
بينما يتم إثبات فروقات صرف الأسهم
غير النقدية ضمن الدخل الشامل. كما
أن التغيرات في القيمة العادلة للأسهم
النقدية وغير النقدية المصنفة على
أنها متاحة للبيع فإنها تحتسب أيضا
ضمن الدخل الشامل.
انخفاض قيمة الأصول المالية
ة بتكلفة
��
درج
��
م
��
ودات ال
��
وج
��
م
��
(أ) ال
الإهلاك
تقوم المجموعة بتاريخ كل تقرير مالي
بإجراء تقييم للتأكد من وجود أي دليل
موضوعي على انخفاض قيمة أي أصل
مالي أو مجموعة من الأصول المالية.
ي أو مجموعة
�
ال
�
م
�
ل ال
���
يعتبر الأص
الأصول المالية قد انخفضت إذا كان
هناك دليل موضوعي على الانخفاض
داث
��
دة أح
��
دث أو ع
��
وع ح
�
وق
�
نتيجة ل
ل في البداية
�
لاحقة بعد إثبات الأص
ذه الحالة
��
ارة") وأن ه
��
س
��
ة خ
��
ادث
��
("ح
(أو الحالات) قد أثرت على التدفقات
ة المستقبلية المتوقعة من
�
دي
�
ق
�
ن
�
ال
الأصل المالي أو مجموعة من الأصول
المالية بصورة يمكن تقديرها بشكل
يعتمد عليه.
ي تستخدمها
�
ت
�
ل المعايير ال
�
م
�
ش
�
وت
ً
أن هناك دليلا
��
المجموعة للتأكد ب
على الانخفاض ما يلي:
ً
موضوعيا
1- التخلف عن إجراء المدفوعات
التعاقدية للمبلغ الأساسي أو
العوائد،
2- مواجهة المقترض لصعوبات
في التدفق النقدي (على سبيل
المثال نسبة حقوق المساهمين،
النسبة المئوية لصافي الدخل
من المبيعات)،
3- الإخلال بالتعهدات أو الشروط
الخاصة بالقرض،
4- الشروع في إجراءات الإفلاس،
ي
�
س
�
اف
�
ن
�
ت
�
ع ال
���
وض
���
ور ال
���
ده
���
5- ت
للمقترض،
ات
��
ان
��
م
��
ض
��
ة ال
��
م
��
ي
��
ور ق
���
ده
���
6- ت
المقدمة، و
ة
��
وى درج
�
ت
�
س
�
ت م
�
ح
�
وط ت
�
ب
�
ه
�
7- ال
الاستثمار.
تقوم المجموعة في البداية بإجراء
تقييم ما إذا كان الدليل الموضوعي
