دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 3102
18
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
البنود المعروضة تحت "الدخل الشامل
الآخر" على أساس ما إذا كانت قابلة
للتصنيف مرة أخرى كأرباح أو خسائر
ادة
���
ت إع
�
ل
�
دي
��
ع
��
ق (ت
���
ت لاح
���
ي وق
��
ف
التصنيف). ولا تعالج التعديلات البنود
التي تم عرضها في "الدخل الشامل
الآخر". وقد بدأ سريان مفعول التعديل
من تاريخ 1 يناير 3102.
ً
اعتبارا
ي 91 "مزايا
�
دول
�
معيار المحاسبة ال
ذا المعيار
�
م تعديل ه
�
الموظفين". ت
ام 1102. وقد
�
في شهر يونيو من ع
ت على
�
دث
�
ي ح
�
ت
�
رات ال
�
ي
�
ي
�
غ
�
ت
�
ت ال
�
ان
�
ك
السياسات المحاسبية للمجموعة كما
يلي: الاعتراف الفوري بجميع تكاليف
دال تكلفة
�
ب
�
ت
�
ة السابقة واس
�
دم
�
خ
�
ال
الفوائد والعوائد المتوقعة من أصول
دة يتم احتسابه
�
ائ
�
البرنامج بمبلغ ف
ل تطبيق نسبة الخصم على
�
من خ
التزامات المزايا المحددة الصافية
(الأصول). يرجى مراجعة الإيضاح 24
بالنسبة للآثار على البيانات المالية.
ً
وقد سرى مفعول هذا التعديل اعتبارا
من تاريخ 1 يناير 3102.
التعديل على المعيار الدولي لإعداد
التقارير المالية 7 - "الأدوات المالية:
الإفصاحات" - حول تسوية الأصول
ذا التعديل
��
ات. يشمل ه
�
وب
�
ل
�
ط
�
م
�
وال
الإفصاحات الجديدة لتسهيل المقارنة
داد
��
إع
��
وم ب
��
ق
��
ي ت
��
ت
��
آت ال
�
ش
�
ن
�
م
�
ن ال
�
ي
�
ب
البيانات المالية حسب المعيار الدولي
لإعداد التقارير المالية وتلك التي تقوم
للممارسات
ً
بإعداد بيانات مالية وفقا
في
ً
ا
��
وم
��
م
��
ة ع
�
ول
�
ب
�
ق
�
م
�
ة ال
�
ي
�
ب
�
اس
�
ح
�
م
�
ال
الولايات المتحدة. وقد سرى مفعول
خ 1 يناير
�
اري
�
ن ت
�
م
ً
ارا
�
ب
�
ت
�
المعيار اع
3102. وتعتبر هذه التعديلات ذات آثار
محدودة وذلك لأنه لا توجد اتفاقيات
تسوية أو مقاصة ضمن المجموعة.
المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية
دة" -
�
وح
�
م
�
01- "البيانات المالية ال
ذا التعديل على المبادئ
��
يستند ه
د مفهوم
�
دي
�
ح
�
ل ت
�
ل
�
ن خ
��
ة م
�
ي
�
ال
�
ح
�
ال
الرقابة على أنها العامل الحاسم في
تقرير ما إذا كان يجب تضمين مؤسسة
دة
�
وح
�
م
�
ة ال
�
ي
�
ال
�
م
�
ات ال
�
ان
�
ي
�
ب
�
ن ال
�
م
�
ض
للشركة الأم. ويقدم المعيار إرشادات
إضافية للمساعدة في تحديد الرقابة
عندما يكون هذا من الصعب تقيميه.
من
ً
وقد سري مفعول المعيار اعتبارا
تاريخ 1 يناير 3102.
اع حسن التقدير في
�
ب
�
ن الإدارة ات
�
م
عملية تطبيق السياسات المحاسبية
اح عن
��
ص
��
م الإف
��
د ت
��
للمجموعة. وق
المجالات التي تقتضي درجات عالية
د أو
�
ي
�
ق
�
ع
�
ت
�
ر أو ال
�
دي
�
ق
�
ت
�
ن ال
�
س
�
ن ح
��
م
المجالات التي تعتبر فيها الافتراضات
ة جوهرية
�
ي
�
م
�
رات ذات أه
��
دي
��
ق
��
ت
��
وال
للبيانات المالية الموحدة في الإيضــاح
رقم 3.
وكما في 13 ديسمبر 3102، اقترضت
ي القابضة مبلغ
�
م
�
ال الإس
�
م
�
دار ال
091 مليون دولار أمريكي من شركتها
التابعة الخاضعة لسيطرتها والموحدة
بالكامل وهي بنك الإثمار ش. م. ب.
ويستحق دفع هذا التسهيل الائتماني
بتاريخ 41 أغسطس 4102. وحتى الآن
عقدت دار المال الإسلامي القابضة
ول كيفية
�
ار مناقشات ح
�
م
�
وبنك الإث
م يتم
�
ن ل
�
ك
�
ذا التسهيل ول
��
تجديد ه
ى اتفاقية رسمية بشأن
��
التوصل إل
ذلك حتى الآن. وتشعر الإدارة بالثقة
ل لهذه
�
ى ح
�
إزاء إمكانية التوصل إل
المسألة حيث أنه لا يزال هناك متسع
من الوقت للتوصل إلى هذا الحل قبل
تاريخ الاستحقاق.
آثار الإعلانات الرسمية المحاسبية
الجديدة: المعايير الدولية لإعداد
التقارير المالية
المعايير الجديدة والمعدلة التي
تستخدمها المجموعة
المعاير الجديدة التالية والتعديلات
رة للسنة
��
ة لأول م
�
ي
�
زام
�
ي إل
�
عليها ه
خ 1 يناير
�
اري
�
ن ت
�
م
ً
ارا
�
ب
�
ت
�
المالية اع
.2013
ما لم يذكر خلاف ذلك أدناه، لا توجد
داد التقارير
�
هناك معايير دولية لإع
المالية أو تفسيرات للجنة تفسيرات
ة
�
اري
�
ة س
��
ي
��
دول
��
ة ال
�
ي
�
ال
�
م
�
ر ال
��
اري
��
ق
��
ت
��
ال
رة للسنة المالية
��
ول لأول م
�
ع
�
ف
�
م
�
ال
من تاريخ 1 يناير 3102 والتي
ً
اعتبارا
من المتوقع أن تكون لها آثار جوهرية
على المجموعة.
التعديل على معيار المحاسبة الدولي
1 "عرض البيانات المالية" فيما يتعلق
ر. إن التغيير
��
بالدخل الشامل الآخ
ذه التعديلات
�
الرئيسي الناتج عن ه
هو اشتراط أن تقوم المنشآت بتجميع
1- التأسيس والأنشطة
ي بعقد
�
م
�
ال الإس
�
م
�
تأسست دار ال
ن كومنولث
�
ي
�
وان
�
ب ق
�
وج
�
م
�
س ب
�
ي
�
أس
�
ت
البهامس لممارسة نشاطاتها بما يتفق
مع أحكام ومبادئ الشريعة الإسلامية
الغراء. وتقدم الشركات التابعة والزميلة
ن الخدمات
�
ة م
�
ع
�
دار تشكيلة واس
�
ل
�
ل
ي تشمل
��
ت
��
ة وال
��
ي
��
م
�
ل
�
ة الإس
��
ي
��
ال
��
م
��
ال
الاستثمارات والخدمات المصرفية
التجارية والخاصة والحصص الخاصة
دار الصكوك العامة والخاصة
��
وإص
ة
�
اص
�
خ
�
ة ال
��
اري
��
ش
��
ت
��
ات الاس
��
دم
��
خ
��
وال
بعمليات الدمج والاستحواذ والتكافل
ي وتأجير المعدات وتطوير
�
م
�
الإس
ارات وعمليات المضاربة التي
�
ق
�
ع
�
ال
تشبه الصناديق الاستثمارية. ولأن
المضاربات تمثل كيانات منفصلة فإن
صناديقها ليست موحدة في البيانات
المالية المرفقة بل هي مشمولة في
ارج نطاق
���
ات المسجلة خ
�
اب
�
س
�
ح
�
ال
و مبين في
�
الميزانية العامة كما ه
إيضاح رقم 33.
2- السياسات المحاسبية
ات
�
اس
�
ي
�
س
�
م ال
���
ورد أه
����
ي ن
��
ل
��
ا ي
�
م
�
ي
�
ف
المحاسبية التي تم اتباعها في إعداد
هذه البيانات المالية الموحدة، وقد تم
ذه السياسات بصورة ثابتة
�
تطبيق ه
على جميع السنوات المشار إليها ما
لم يذكر خلاف ذلك.
أسس إعداد البيانات المالية
الموحدة
داد البيانات المالية الموحدة
��
تم إع
لدار المال الإسلامي وشركاتها التابعة
للمعايير الدولية
ً
(المجموعة) وفقا
)
IFRS
ة (
�
ي
�
ال
�
م
�
ر ال
�
اري
�
ق
�
ت
�
داد ال
����
لإع
وتفسيرات لجنة تفسيرات التقارير
لمبدأ
ً
) وطبقا
IFRIC
المالية الدولية (
التكلفة التاريخية المعدلة بعد تقييم
ودات المالية المتاحة للبيع
�
وج
�
م
�
ال
ول المالية
�
وسندات المتاجرة، والأص
والمطلوبات المالية المحتفظ بها
بالقيمة العادلة عن طريق الربح أو
الخسارة وجميع عقود الأدوات المالية
المشتقة والعقارات الاستثمارية.
داد البيانات المالية بالتوافق
��
إن إع
مع المعايير الدولية للتقاريرالمالية،
يقتضي استخدام تقديرات محاسبية
ً
ة معينة. كما يتطلب أيضا
�
ي
�
اس
�
أس
