دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 3102
25
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
مراجعة شهرة الشركات التابعة سنويا
للتأكد ما إذا كان هناك انخفاض في
قيمتها، ويتم إظهارها بالتكلفة ناقصا
خسائر الانخفاض المتراكمة. ويتم
إثبات خسائر الانخفاض بالمبلغ الذي
بمقتضاه تتجاوز قيمة الأصول المبلغ
رداده. ويكون المبلغ
�
ت
�
ذي يمكن اس
�
ال
القابل للاسترداد القيمة العادلة ناقصا
تكلفة البيع. وتشمل مكاسب أو خسائر
بيع أية منشأة قيمة الشهرة ذات الصلة
بالمنشأة المباعة.
ويتم تخفيض الشهرة للوحدات المنتجة
للنقد وذلك لأغراض المراجعة للتأكد
من مدى انخفاض قيمتها.
(ب) برامج الحاسب الآلي
ج
�
رام
�
ص ب
��
ي
��
راخ
��
ة ت
�
م
�
ي
�
ات ق
��
ب
��
م إث
�
ت
�
ي
ي بيان
�
راة ف
�
ت
�
ش
�
م
�
ي ال
��
ب الآل
�
اس
�
ح
�
ال
المركز المالي بسعر تكلفة شرائها
وتركيبها. ويتم إطفاء هذه التكلفة على
أساس عمرها الزمني المتوقع (من 3
إلى 5 سنوات).
ة برامج
�
ان
�
ي
�
ا تكاليف تطوير وص
��
أم
الحاسب الآلي فيتم إثباتها كمصروفات
عند تكبدها. وبالنسبة لتكاليف إنتاج
أية برامج خاصة وفريدة للحاسب الآلي
تخضع لسيطرة المجموعة والتي يوجد
ما يشير إلى تحقيق فوائد منها تزيد
عن تكاليفها ولفترة تزيد عن العام،
فإنه يتم إثباتها كأصول غير ملموسة.
وتشمل التكاليف المباشرة تكاليف
العاملين على تطوير برامج الحاسب
من المصاريف
ً
مناسبا
ً
زءا
��
ي وج
�
الآل
العامة ذات الصلة بهذه البرامج.
ك تكاليف تطوير برامج
�
ل
�
م إه
�
ت
�
وي
ا
�
ه
�
ات
�
ب
�
م إث
�
ت
�
ي ي
��
ت
��
ي ال
����
ب الآل
��
اس
��
ح
��
ال
كموجودات باستخدام طريقة القسط
الثابت خلال عمرها الزمني المتوقع.
ة
�
وس
�
م
�
ل
�
م
�
ر ال
��
ي
��
ودات غ
���
وج
���
م
���
(ج) ال
الأخرى التي تم شراؤها
يتم إهلاك الموجودات غير الملموسة
رى التي تم شراؤها والتي تقرر
�
الأخ
كالودائع
ً
محدودا
ً
زمنيا
ً
بأن لها عمرا
ن على
��
ائ
��
زب
��
ات ال
��
ق
�
ل
�
ة وع
��
ي
��
اس
��
الأس
أساس القسط الثابت لإهلاك تكلفة
كل أصل من الأصول على مدى عمره
الزمني المتوقع. وقد تم تحديد المبلغ
الأصلي للودائع الأساسية وعلاقات
انخفاض قيمة الأصول
غير المالية
لا تخضع القروض التي لها عمر زمني
ل تتم
�
ك ب
�
ه
�
دد ل
�
ح
�
متوقع غير م
مراجعتها سنويا للتأكد من وجود أي
انخفاض. وتتم مراجعة الأصول التي
تخضع للإهلاك للتأكد من أي انخفاض
حيثما تشير الوقائع أو التغيرات في
د لا تخضع
�
أن قيمتها ق
��
روف ب
��
ظ
��
ال
ر
�
ائ
�
س
�
ات خ
��
ب
��
م إث
��
ت
��
رداد. وي
���
ت
���
س
�
ل
�
ل
ذي بمقتضاه
��
اض بالمبلغ ال
�
ف
�
خ
�
الان
ول
�
ص
�
ة ل
��
درج
��
م
��
اوز القيمة ال
�
ج
�
ت
�
ت
رداده. ويكون
�
ت
�
ذي يمكن اس
�
المبلغ ال
المبلغ القابل للاسترداد القيمة العادلة
ناقصا تكلفة البيع وقيمة الاستخدام،
أيهما أكبر. ولأغراض تقييم الانخفاض
ول على
��
في القيمة، يتم تجميع الأص
أدنى المستويات والتي يكون لكل منها
تدفقات نقدية منفصلة قابلة للتحديد
د). وتتم
�
ق
�
ن
�
ل
�
دات المنتجة ل
���
وح
���
(ال
مراجعة الأصول غير المالية، بخلاف
ي تعرضت للانخفاض
�
ت
�
الشهرة، وال
وذلك لاحتمال عكس قيمة الانخفاض
في كل تاريخ لإصدار البيانات المالية.
الاستثمارات
في المؤسسات الإسلامية
ي المؤسسات
�
تتمثل الاستثمارات ف
ل
�
ع قصيرة الأج
��
ي ودائ
�
الإسلامية ف
على شكل اتفاقيات موازية لشراء وبيع
عملات وسلع وهي عبارة عن معاملات
ة لعملات وسلع متداولة
�
وري
�
راء ف
��
ش
عالميا تصاحبها عمليات بيع آجلة
راض
�
غ
�
ع. ول
�
ل
�
س
�
ذه العملات وال
�
ه
�
ل
المحاسبية فإنه يتم إثباتها كودائع
لأجل ويتم تسجيل عائدها كإيرادات
ات
�
س
�
ؤس
�
م
�
ي ال
��
ارات ف
��
م
��
ث
��
ت
��
ن الاس
��
م
الإسلامية في بيان الدخل.
الأصول غير الملموسة
(أ) الشهرة
تمثل الشهرة زيادة تكلفة تملك شركة
ن القيمة العادلة
�
تابعة أو زميلة ع
لحصة المجموعة في صافي أصول
الشركة التابعة أو الزميلة في تاريخ
دى
�
رة ل
�
ه
�
ش
�
ال ال
���
م إدخ
�
ت
�
ك، وي
�
ل
�
م
�
ت
�
ال
تملك شركة تابعة تحت بند الأصول
غير الملموسة. ويتم إظهار الشهرة
ة زميلة ضمن بند
�
رك
�
عند تملك ش
الاستثمارات في شركات زميلة. وتتم
أية فترة لاحقة وكان يمكن عزو هذا
ى
�
ة إل
�
ي
�
وع
�
وض
�
ورة م
��
ص
��
اض ب
�
ف
�
خ
�
الان
حادثة وقعت بعد إثبات تدهور قيمة
الأصل المالي (مثلا تحسن التصنيف
الائتماني للمدين)، فإنه يتم عكس
الخسارة المثبتة في السابق عن تدهور
قيمة الأصل عن طريق تسوية حساب
الاحتياطي. ويتم إثبات قيمة العكس
في البيان الموحد الدخل.
وفي حالة التمويلات الإسلامية المالية
دان يكون فيها خطر
�
ل
�
ي ب
�
للعملاء ف
دوث ظهور صعوبات في
�
ح
�
متزايد ب
خدمة الديون الأجنبية، فإنه يتم إجراء
تقييم للوضع السياسي والاقتصادي
ويمكن تجنيب مخصصات إضافية
لمخاطر البلدان.
(ب) الموجودات المصنفة على أنها
متاحة للبيع
ي الأسهم
�
ارات ف
�
م
�
ث
�
ت
�
ة الاس
�
ال
�
ي ح
�
ف
ا متاحة
�
ه
�
اس أن
���
ى أس
�
ل
�
المصنفة ع
اك انخفاض
�
ن
�
ان ه
��
ه إذا ك
�
إن
�
للبيع ف
ي القيمة
�
رات طويلة ف
�
ت
�
ف
�
كبير أو ل
وراق المالية قياسا إلى
�
ل
�
العادلة ل
تكلفتها فإن ذلك يوضع في الاعتبار
لتحديد ما إذا كانت قيمة الأصل قد
ان هناك
��
انخفضت قيمتها. وإذا ك
وراق
�
ول المالية ل
��
دليل على الأص
المالية المتاحة للبيع، فإن الخسائر
م احتسابها
�
ت
�
ي ي
��
ت
��
ة، وال
�
م
�
راك
�
ت
�
م
�
ال
اس الفرق بين تكلفة التملك
�
على أس
والقيمة العادلة الحالية ناقصا ما تم
إثباته من خسائر سابقة بسبب تدهور
ل المالي، يتم استبعادها
�
قيمة الأص
من بند حقوق المساهمين ويتم إثباتها
ل. ولا يتم
�
دخ
�
ي البيان الموحد ال
�
ف
عكس خسائر الانخفاض المثبتة في
البيان الموحد للدخل بالنسبة لأدوات
حقوق الملكية من خلال البيان الموحد
اع القيمة
��
ف
��
ة ارت
�
ال
�
ي ح
��
ل. وف
��
دخ
��
ال
العادلة لهذه الأدوات المالية المصنفة
ة للبيع في
�
اح
�
ت
�
ا م
�
ه
�
اس أن
���
ى أس
�
ل
�
ع
فترات لاحقة، وكانت هذه الزيادة لها
علاقة بصورة موضوعية بحادثة وقعت
بعد إثبات خسائر الانخفاض ضمن
البيان الموحد للأرباح والخسائر، فإن
خسائر انخفاض القيمة يتم عكس
قيدها ضمن البيان الموحد الدخل.
