دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 3102
23
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
الفعلي بعد خصم أي مخصص مقابل
الانخفاض.
د) استثمارات متوفرة للبيع
رة للبيع هي
�
وف
�
ت
�
م
�
ارات ال
��
م
��
ث
��
ت
��
الاس
راد الاحتفاظ بها لفترة
��
تلك التي ي
د يتم
��
ي ق
��
ت
��
ددة وال
��
ح
��
ر م
�
ي
�
ة غ
�
ي
�
ن
�
زم
بيعها استجابة للحاجة إلى السيولة
رف أو
�
ص
�
ار ال
�
ع
�
ي أس
�
أو التغيرات ف
أسعار الأوراق المالية أو أسعار السوق
ة عمليات
�
اف
�
ات ك
�
ب
�
م إث
�
ت
�
رى. وي
���
الأخ
شراء وبيع سندات الاستثمار بالطريقة
المعتادة بتاريخ المعاملة، وهو التاريخ
الذي تلتزم فيه المؤسسة شراء أو بيع
الأصول.
ارات المتوافرة
�
م
�
ث
�
ت
�
ات الاس
�
ب
�
ويتم إث
للبيع في البداية بالقيمة العادلة (والتي
تشمل تكاليف المعاملة التجارية) ثم
يتم إدراجها بالقيمة العادلة. وتعتمد
الأسعار العادلة للأصول المدرجة في
واق النشطة على أسعار العرض
�
الأس
إذا كانت السوق بالنسبة
��
الحالية. ف
ول المالية غير نشطة أو إذا
�
ص
�
ل
كانت الأصول من الأوراق المالية غير
ة، تحدد المجموعة القيمة
�
درج
�
م
�
ال
العادلة باستخدام أساليب التقييم التي
تشمل المعاملات التجارية الحديثة،
وتحليل التدفق النقدي المخصوم،
ونماذج أسعار الخيار وأساليب التقييم
الأخرى التي يتم استخدامها في العادة
من قبل المشاركين في السوق.
وبالنسبة للمكاسب والخسائر غير
ن التغيرات
�
ي تنشأ ع
�
ت
�
المحققة ال
وراق المالية
�
ل
�
ي القيمة العادلة ل
�
ف
المصنفة على أنها متوافرة للبيع والتي
من عمليات التحوط،
ً
زءا
��
لا تعتبر ج
فإنه يتم إثباتها ضمن الدخل الشامل.
وعندما يتم استبعاد الأوراق المالية
أو عندما تنخفض قيمتها فإنه يتم
إظهار التعديلات المتراكمة للقيمة
د للدخل
�
وح
�
م
�
ان ال
�
ي
�
ب
�
ي ال
�
ة ف
�
ادل
�
ع
�
ال
كمكاسب أو خسائر من الأوراق المالية
اح
��
الاستثمارية. ويتم احتساب الأرب
المعلنة ضمن الدخل من أرباح الأسهم.
يتم تحليل التغيرات في القيمة العادلة
ة المقومة
�
دي
�
ق
�
ن
�
ة ال
�
ي
�
ال
�
م
�
وراق ال
�
ل
��
ل
بالعملات الأجنبية والمصنفة على أنها
متاحة للبيع بالاعتماد على تغيرات
ك
�
ن تكلفة إه
�
رف الناشئة ع
�
ص
�
ال
رى
��
رات الأخ
�
ي
�
غ
�
ت
�
ة المالية وال
��
ورق
��
ال
ذي تلتزم فيه المجموعة
��
خ ال
�
اري
�
ت
�
ال
بشراء أو بيع الأصول.
ب) القروض والذمم المدينة
تعتبر القروض والذمم المدينة، التي
ي عمليات
��
ارات ف
��
م
��
ث
��
ت
��
ل الاس
�
م
�
ش
�
ت
مالية غير متعلقة
ً
ولا
��
التمويل، أص
الأدوات المالية المشتقة والتي لها
��
ب
ات ثابتة أو قابلة للتحديد
�
وع
�
دف
�
م
وق
�
ي س
��
ة ف
��
درج
��
ر م
�
ي
�
ا غ
��
اره
��
ع
��
وأس
ي: (أ) تلك
�
ل
�
ا ي
��
دا م
��
نشطة فيما ع
التي تنوي المجموعة بيعها على الفور
دى القصير، والمصنفة
�
م
�
أو على ال
على أنها محتفظ بها للمتاجرة وتلك
التي تقوم المنشأة في بداية شرائها
بتصنيفها بالقيمة العادلة عن طريق
الربح أو الخسارة، (ب) تلك التي تقوم
المنشأة في بداية شرائها بتصنيفها
على أنها متاحة للبيع و(ج) تلك التي
قد لا يستطيع حاملها تحصيل الجزء
الأكبر من الاستثمار الأساسي بالكامل
اب لا تتعلق بتدهور الائتمان.
�
ب
�
لأس
ة، فإنها تنشأ عندما
�
ام
�
ورة ع
��
ص
��
وب
وال أو
���
تقوم المجموعة بتقديم الأم
ات مباشرة إلى
�
دم
�
خ
�
البضائع أو ال
مدين معين بدون توافر نية المتاجرة
في الذمم المدينة وهي تشمل أيضا
القروض المشتراة والذمم المدينة غير
المدرجة في سوق نشطة. ويتم إدراج
القروض والذمم المدينة حسب التكلفة
المستهلكة باستخدام أسلوب العائد
الفعلي. ويتم إثبات جميع القروض
عندما يتم صرف النقد إلى العميل.
ج) الاستثمارات المحتفظ بها حتى
تاريخ الاستحقاق
تعتبر الاستثمارات المحتفظ بها حتى
مالية غير
ً
ولا
��
تاريخ الاستحقاق أص
متعلقة بالأدوات المالية المشتقة والتي
لها مدفوعات ثابتة أو قابلة للتحديد
وتواريخ استحقاق ثابتة وتتوافر النية
والقدرة على الاحتفاظ بها حتى تاريخ
ي حالة بيع أكثر من
�
الاستحقاق. وف
مبلغ غير كبير من الأصول المحتفظ
اق، سوف
�
ق
�
ح
�
ت
�
خ الاس
�
اري
�
بها حتى ت
تعتبر الفئة بأكملها بأنها قد تأثرت
وتتم إعادة تصنيفها على أنها متوافرة
للبيع.
وتحتسب الاستثمارات المحتفظ بها
حتى تاريخ الاستحقاق بسعر التكلفة
المستهلكة باستخدام أسلوب العائد
الأصول المالية
تصنف المجموعة أصولها المالية
ول مالية
���
ة: أص
�
ي
�
ال
�
ت
�
ات ال
�
ئ
�
ف
�
ى ال
��
إل
بالقيمة العادلة عن طريق الربح أو
الخسارة، القروض والذمم المدينة،
والاستثمارات التي بها يحتفظ بها حتى
تاريخ الاستحقاق وأصول مالية متاحة
للبيع. ويتم تصنيف الاستثمارات عند
إثباتها في البداية. ويتم إثبات الأصول
اس بالقيمة العادلة
��
المالية في الأس
ت لجميع
�
ام
�
ع
�
م
�
ف ال
�
ي
�
ال
�
ك
�
دا ت
����
زائ
الأصول المالية غير المدرجة بالقيمة
العادلة عن طريق الربح أو الخسارة
اه). ويتم عدم
���
ر التفاصيل أدن
�
ظ
�
(ان
إثبات الأصول المالية عندما ينقضي
الحق في استلام التدفقات النقدية
ول المالية أو عندما تقوم
��
ن الأص
�
م
المجموعة بصورة رئيسية بتحويل كافة
مخاطر وعوائد ملكيتها لتلك الأصول.
ول مالية بالقيمة العادلة عن
�
أ) أص
طريق الربح أو الخسارة
ول المالية
���
ة الأص
�
ئ
�
ف
�
ذه ال
��
تشمل ه
ا فيها
�
م
�
رة ب
�
اج
�
ت
�
م
�
ل
�
ا ل
�
ه
�
المحتفظ ب
السندات التجارية. وتصنف الأصول
المالية ضمن هذه الفئة إذا تم شراؤها
في الأساس لغرض بيعها على المدى
القصير أو إذا قررت الإدارة ذلك. كما
تصنف الأدوات المالية المشتقة على
أنها محتفظ بها للمتاجرة ما لم تكن
مؤهلة لاحتسابها كعملية تحوط.
ول المالية بالقيمة
���
وتحتسب الأص
العادلة عن طريق الربح أو الخسارة
اس بالقيمة العادلة (والتي
��
في الأس
لا تشمل مصاريف المعاملة التجارية)
وبعد ذلك يتم تسجيلها بالقيمة العادلة
على أساس أسعار العرض المدرجة.
ويتم تسجيل كافة المكاسب والخسائر
المحققة وغير المحققة في صافي
دخل المتاجرة في الفترة التي تنشأ
فيها، فيما يتم احتساب الأرباح المعلنة
في الدخل من أرباح الأسهم.
راء وبيع
���
ات ش
�
ي
�
ل
�
م
�
ة ع
�
اف
�
ل ك
�
ج
�
س
�
وت
الأصول المالية المحتفظ بها للمتاجرة
ق الربح
�
ري
�
ن ط
�
ة ع
�
ادل
�
ع
�
وبالقيمة ال
ي تتطلب التسليم
��
ت
��
ارة، وال
��
س
��
خ
��
وال
خلال الفترة الزمنية حسب الأنظمة أو
راف السارية في السوق
�
بموجب الأع
ع بالطريقة
�
ي
�
ب
�
راء وال
��
ش
��
(عمليات ال
المعتادة)، في تاريخ المعاملة، وهو
