DMI Trust Annual Report 2012 - page 22

دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 2102
20
دى
���
ون ل
���
ا يك
���
أ عندم
���
تركة فتنش
���
المش
ي الأصول
���
ترك حقوق ف
���
غل المش
���
المش
الصافية للترتيب ولهذا يقوم بالمحاسبة
ه بطريقة حقوق الملكية. ولم
���
عن حصت
بي للمشاريع
���
مح للتوحيد النس
���
س
ُ
يعد ي
ار
���
ول المعي
���
ري مفع
���
تركة. ويس
���
المش
من تاريخ 1 يناير 3102.
ً
اعتبارا
داد التقارير الدولية
���
المعيار الدولي لإع
21 "الإفصاحاتعن الحصة فيمنشآت
مل هذا المعيار اشتراطات
���
أخرى"- يش
غ الحصص في
���
ع صي
���
اح لجمي
���
الإفص
آت أخرى، بما في ذلك الترتيبات
���
منش
ركات الزميلة والهيئات
���
تركة والش
���
المش
رض الخاص والأدوات الأخرى
���
ذات الغ
ة العمومية.
���
ي الميزاني
���
ر المدرجة ف
���
غي
ة أي تأثير جوهري
���
ع المجموع
���
ولا تتوق
ا هو محتاج
���
ات المالية إلا م
���
علي البيان
ً
لتوضيحه ويسري مفعول المعيار اعتبارا
من تاريخ 1 يناير 3102.
ر الدولية لإعداد
���
لات على المعايي
���
تعدي
ول
���
21 ح
و
ة 01 و 11
���
ر المالي
���
التقاري
ول. تمثل هذه
���
ق بالتح
���
اد المتعل
���
الإرش
ول
���
للتح
ً
ا
���
إضافي
ً
ماحا
���
لات س
���
التعدي
داد
���
ة لإع
���
ر الدولي
���
بة للمعايي
���
بالنس
ث
���
ة 01 و 11 و 21 حي
���
ر المالي
���
التقاري
ات
���
ديم معلوم
���
روط بتق
���
ر الش
���
تقتص
ى فترة المقارنة
���
مقارنة معدلة فقط عل
السابقة. وبالنسبة للإفصاحات المتعقلة
دة، فإن
���
ة غير الموح
���
آت المهيكل
���
بالمنش
تراط الخاص
���
تلغي الإش
���
التعديلات س
ات المقارنة للفترات التي
���
بعرض معلوم
تسبق التاريخ الذي تم فيه تطبيق المعيار
ر الدولية 21
���
داد التقاري
���
ي لإع
���
الدول
ول التعديلات
���
ري مفع
���
لأول مرة. ويس
من تاريخ 1 يناير 3102.
ً
اعتبارا
داد التقارير المالية
���
ار الدولي لإع
���
المعي
دف
���
ة". يه
���
ة العادل
���
اس القيم
���
31 "قي
ز
���
ين وتعزي
���
ى تحس
���
ار إل
���
ذا المعي
���
ه
لال
���
ن خ
���
د م
���
ل التعقي
���
اق وتقلي
���
الاتس
ة العادلة
���
ق للقيم
���
ف دقي
���
ديم تعري
���
تق
ة العادلة
���
د لقياس القيم
���
ومصدر واح
تراطات الإفصاح للاستخدام في
���
واش
ر الدولية لإعداد التقارير
���
جميع المعايي
تراطات التي
���
ع الاش
���
ة. ولا توس
���
المالي
بين المعايير
ً
دا
���
كل كبير توحي
���
تعتبر بش
الدولية لإعداد التقارير المالية والمبادئ
في الولايات
ً
بية المقبولة عموما
���
المحاس
تخدام محاسبة القيمة
���
المتحدة من اس
ول
���
اد ح
���
دم الإرش
���
ا تق
���
ة ولكنه
���
العادل
كيفية تطبيقها عندما يكون استخدامها
بموجب
ً
موحا
���
ل أو مس
���
بالفع
ً
ا
���
مطلوب
ر الدولية
���
ن المعايي
���
ر أخرى ضم
���
معايي
ادئ
���
ة والمب
���
ر المالي
���
داد التقاري
���
لإع
في الولايات
ً
بية المقبولة عموما
���
المحاس
ة تعزيزا في
���
دة. وتتوقع المجموع
���
المتح
الإفصاحات عن القيمة العادلة ويسري
من تاريخ 1 يناير
ً
ول المعيار اعتبارا
���
مفع
.2013
التحسينات السنوية 1102- تتعلق هذه
ت مواضيع
���
نوية بس
���
ينات الس
���
التحس
ي دورة التقارير لفترة 1102-2102.
���
ف
ً
ويسري مفعول هذه التحسينات اعتبارا
مل
���
ن تاريخ 1 يناير 3102. وهي تش
���
م
تغييرات على ما يلي:
ي لإعداد التقارير الدولية
���
المعيار الدول
1 " تم تطبيقه لأول مرة"
ي لإعداد التقارير الدولية
���
المعيار الدول
1 " عرض البيانات المالية"
ي لإعداد التقارير الدولية
���
المعيار الدول
61 " العقارات والمنشآت والمعدات
ي لإعداد التقارير الدولية
���
المعيار الدول
23 " الأدوات المالية: العرض"
ي لإعداد التقارير الدولية
���
المعيار الدول
43 " التقارير المالية المرحلية"
توحيد البيانات المالية
(أ) الشركات التابعة
الشركات التابعة هي كافة المنشآت (بما
ة لأغراض
���
ركات المؤسس
���
في ذلك الش
يطر عليها المجموعة
���
ة) التي تس
���
خاص
اتها
���
ى تنظيم سياس
���
درة عل
���
ا المق
���
وله
ك
���
ب ذل
���
غيلية، ويصاح
���
ة والتش
���
المالي
هم لها أكثر من
���
بصفة عامة امتلاك أس
ت. ويوضع في
���
وق التصوي
���
ف حق
���
نص
ر حقوق التصويت
���
الاعتبار وجود أو أث
المحتملة والتي يمكنممارستها حاليا أو
ا وذلك عند تحديد ما إذا كانت
���
تحويله
أة أخرى.
���
يطر على منش
���
المجموعة تس
ة بالكامل
���
ات المالي
���
م توحيد البيان
���
ويت
ن تاريخ
���
م
ً
ارا
���
ة اعتب
���
ركات التابع
���
للش
تحويل السيطرة عليها للمجموعة. كما
ة اعتبارا من
���
ل البيانات المالي
���
يتم فص
تاريخ انتهاء هذه السيطرة.
ة
���
راء كسياس
���
اع طريقة الش
���
م اتب
���
ويت
تحواذ
���
بة عند اس
���
بية للمحاس
���
محاس
ل المجموعة.
���
ة من قب
���
ركات التابع
���
الش
ى
���
تحواذ عل
���
ة الاس
���
اس تكلف
���
م قي
���
ويت
ودات
���
ة للموج
���
ة العادل
���
اس القيم
���
أس
درة
���
ة المص
���
تراة أو الأدوات المالي
���
المش
ي
���
دة أو الت
���
ة المتكب
���
ات المالي
���
والالتزام
ك زائدا
���
خ التمل
���
ي تاري
���
م تحملها ف
���
يت
ة
���
رة بعملي
���
ة مباش
���
ف المرتبط
���
التكالي
التملك. ويتم إثبات الموجودات المملوكة
ة والالتزامات
���
ة للتحديد المتملك
���
القابل
ة
���
ات الطارئ
���
ا والالتزام
���
ة به
���
المرتبط
ي البداية بالقيمة
���
ة على ذلك ف
���
المترتب
ك بغض النظر
���
ة في تاريخ التمل
���
العادل
ة. وإذا تم
���
ود حقوق أقلي
���
ن مدى وج
���
ع
ركة بتكلفة تزيد عن القيمة
���
راء الش
���
ش
العادلة لحصة المجموعة في الموجودات
هرة.
���
ة فإن الفرق يتم إثباته كش
���
المتملك
ت تكلفة التملك أقل من القيمة
���
وإذا كان
ركة
���
ودات الش
���
ي موج
���
ة لصاف
���
العادل
تراة فيتم إثبات الفرق مباشرة في
���
المش
البيان الموحد للدخل.
دة
���
لات والأرص
���
تبعاد المعام
���
م اس
���
ويت
ركات
���
ة بين ش
���
ر المحقق
���
اح غي
���
والأرب
ائر
���
تبعاد الخس
���
المجموعة. كما يتم اس
اك دليل
���
م يكن هن
���
ة ما ل
���
ر المحقق
���
غي
ى انخفاض قيمة
���
ير إل
���
في المعاملة يش
د تم تغيير
���
ذي تم تملكه. وق
���
الأصل ال
السياسات المحاسبية للشركات التابعة
ة
���
ل مع السياس
���
رورة لتتماث
���
د الض
���
عن
المحاسبية المتبعة لدى المجموعة.
ف المرتبطة بإعادة
���
ات التكالي
���
ويتم إثب
زء من عملية
���
ركات تابعة كج
���
هيكلة ش
ة التملك وذلك
���
ب عملي
���
ك أو عق
���
التمل
ان الموحد للدخل للمجموعة
���
ضمن البي
في تاريخ الالتزام.
(ب) المعاملات المالية وحقوق الأقلية
ة المعاملات مع حصص
���
تعتبر المجموع
ع أصحاب
���
لات م
���
ا معام
���
ة بأنه
���
الأقلي
ة.
���
مال المجموع
���
ي رأس
���
ص ف
���
حص
ص
���
ن حص
���
تريات م
���
بة للمش
���
وبالنس
ين أي مبلغ يتم
���
رق ب
���
ان الف
���
ة، ف
���
الأقلي
ة التي يتم
���
ة ذات العلاق
���
ه والحص
���
دفع
ة المدرجة للأصول
���
راؤها من القيم
���
ش
جيله
���
ركة التابعة يتم تس
���
الصافية للش
ً
ال. ويتم أيضا
���
ن حصص رأس الم
���
ضم
ن
���
ائر م
���
ب أو الخس
���
جيل المكاس
���
تس
تبعاداتلحصصحقوق الأقلية في
���
اس
رأس المال.
يطرة المجموعة أو
���
ف س
���
ا تتوق
���
وعندم
إن أية حصة
���
وذ كبير، ف
���
م يعد لها نف
���
ل
م إعادة
���
أة تت
���
ي المنش
���
ا ف
���
ظ به
���
محتف
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
1...,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32 12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,...80
Powered by FlippingBook