DMI Trust Annual Report 2012 - page 25

دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 2102
23
خلال فترة العقد ويتم إثباته كدخل في
بيان الدخل الموحد.
ات الالتزامات الخاصة بإعادة
���
ويتم إثب
الأوراق المالية أو المبيعات الآجلة، والتي
من اتفاقيات إعادة الشراء،
ً
تشكل جزءا
كالتزامات وذلك كما هو مفصح عنه في
الإيضاح رقم 63.
الأصول المالية
ا المالية إلى
���
ة أصوله
���
ف المجموع
���
تصن
ة بالقيمة
���
ة: أصول مالي
���
ات التالي
���
الفئ
ارة،
���
ق الربح أو الخس
���
ة عن طري
���
العادل
تثمارات
���
القروضوالذمم المدينة، والاس
تحقاق
���
ى تاريخ الاس
���
ظ بها حت
���
المحتف
وأصول مالية متاحة للبيع. ويتم تصنيف
ي البداية.
���
تثمارات عند إثباتها ف
���
الاس
اس
���
ويتم إثبات الأصول المالية في الأس
بالقيمة العادلة زائدا تكاليف المعاملات
ر المدرجة
���
ة غي
���
ول المالي
���
ع الأص
���
لجمي
ق الربح أو
���
ن طري
���
ة ع
���
ة العادل
���
بالقيم
ارة (انظر التفاصيل أدناه). ويتم
���
الخس
عدم إثبات الأصول المالية عندما ينقضي
تلام التدفقات النقدية من
���
الحق في اس
الأصول المالية أو عندما تقوم المجموعة
ة مخاطر
���
ية بتحويل كاف
���
ورة رئيس
���
بص
وعوائد ملكيتها لتلك الأصول.
أ) أصول مالية بالقيمة العادلة عنطريق
الربح أو الخسارة
تشمل هذه الفئة الأصول المالية المحتفظ
بها للمتاجرة بما فيها السندات التجارية
وتلك المصنفة بالقيمة العادلة عن طريق
ارة من البداية. وتصنف
���
الربح أو الخس
ذه الفئة إذا تم
���
ول المالية ضمن ه
���
الأص
راؤها في الأساس لغرض بيعها على
���
ش
المدى القصير أو إذا قررت الإدارة ذلك.
تقة على
���
كما تصنف الأدوات المالية المش
ا لم تكن
���
ا للمتاجرة م
���
ا محتفظ به
���
أنه
مؤهلة لاحتسابها كعمليةتحوط.
ة
���
ة بالقيم
���
ول المالي
���
ب الأص
���
وتحتس
ارة
���
ق الربح أو الخس
���
ة عن طري
���
العادل
ة (والتي
���
ة العادل
���
اس بالقيم
���
في الأس
ة التجارية)
���
مل مصاريف المعامل
���
لا تش
وبعد ذلك يتم تسجيلها بالقيمة العادلة
رض المدرجة.
���
عار الع
���
اس أس
���
على أس
جيل كافة المكاسب والخسائر
���
ويتم تس
المحققة وغير المحققة في صافي دخل
أ فيها،
���
رة التي تنش
���
ي الفت
���
رة ف
���
المتاج
اح المعلنة في
���
اب الأرب
���
ا يتم احتس
���
فيم
الدخل من أرباح الأسهم.
وتسجل كافة عملياتشراء وبيع الأصول
رة وبالقيمة
���
ة المحتفظ بها للمتاج
���
المالي
العادلة عنطريق الربح والخسارة، والتي
رة الزمنية
���
ليم خلال الفت
���
ب التس
���
تتطل
ب الأعراف
���
ة أو بموج
���
ب الأنظم
���
حس
راء
���
وق (عمليات الش
���
ارية في الس
���
الس
ي تاريخ
���
ة المعتادة)، ف
���
ع بالطريق
���
والبي
ذي تلتزم فيه
���
و التاريخ ال
���
ة، وه
���
المعامل
المجموعة بشراء أو بيع الأصول.
ب) القروضوالذمم المدينة
ة، التي
���
ذمم المدين
���
روض وال
���
تعتبر الق
تشمل الاستثماراتفيعمليات التمويل،
مالية غير متعلقة بالأدوات المالية
ً
أصولا
ات ثابتة أو
���
ا مدفوع
���
تقة والتي له
���
المش
عارها غير مدرجة
���
ة للتحديد وأس
���
قابل
ا يلي: (أ)
���
طة فيما عدا م
���
وق نش
���
فيس
ة بيعها على
���
وي المجموع
���
ي تن
���
ك الت
���
تل
دى القصير، والمصنفة
���
الفور أو على الم
رة وتلك
���
ظ بها للمتاج
���
ى أنها محتف
���
عل
رائها
���
ي بداية ش
���
أة ف
���
ي تقوم المنش
���
الت
ن طريق
���
ة العادلة ع
���
ا بالقيم
���
بتصنيفه
ارة، (ب) تلك التي تقوم
���
ح أو الخس
���
الرب
المنشأة في بداية شرائها بتصنيفها على
ع أو(ج) تلك التي قد لا
���
ا متاحة للبي
���
أنه
تطيع حاملها تحصيل الجزء الأكبر
���
يس
من الاستثمار الأساسي بالكامل لأسباب
ورة
���
ان. وبص
���
ور الإئتم
���
ق بتده
���
لا تتعل
عامة، فإنها تنشأ عندما تقوم المجموعة
بتقديم الأموال أو البضائع أو الخدمات
رة إلى مدين معين بدون توافر نية
���
مباش
مل
���
رة في الذمم المدينة وهي تش
���
المتاج
تراة والذمم المدينة
���
أيضا القروض المش
غير المدرجة في سوق نشطة. ويتم إدراج
ب التكلفة
���
القروض والذمم المدينة حس
د
���
لوب العائ
���
تخدام أس
���
تهلكة باس
���
المس
ع القروض
���
ات جمي
���
م إثب
���
ي. ويت
���
الفعل
عندما يتم صرف النقد إلى العميل.
ج) الاستثمارات المحتفظ بها حتى تاريخ
الاستحقاق
ظ بها حتى
���
تثمارات المحتف
���
تعتبر الاس
ة غير
���
مالي
ً
ولا
���
تحقاق أص
���
خ الاس
���
تاري
تقة والتي
���
الأدوات المالية المش
���
متعلقة ب
ة للتحديد
���
ات ثابتة أو قابل
���
ا مدفوع
���
له
ة وتتوافر النية
���
تحقاق ثابت
���
وتواريخ اس
ى الاحتفاظ بها حتى تاريخ
���
والقدرة عل
ع أكثر من
���
ة بي
���
ي حال
���
تحقاق. وف
���
الاس
ول المحتفظ
���
ر من الأص
���
غ غير كبي
���
مبل
بها حتى تاريخ الاستحقاق، سوف تعتبر
الفئة بأكملها بأنها قد تأثرت وتتم إعادة
تصنيفها على أنها متوافرة للبيع.
ظ بها
���
تثمارات المحتف
���
ب الاس
���
وتحتس
عر التكلفة
���
تحقاق بس
���
حتى تاريخ الاس
د
���
لوب العائ
���
تخدام أس
���
تهلكة باس
���
المس
م أي مخصصمقابل
���
ي بعد خص
���
الفعل
الانخفاض.
د) استثمارات متوفرة للبيع
الاستثمارات المتوفرة للبيع هي تلك التي
رة زمنية غير
���
ا لفت
���
اظ به
���
راد الاحتف
���
ي
تجابة
���
د يتم بيعها اس
���
ددة والتي ق
���
مح
يولة أو التغيرات في
���
ى الس
���
ة إل
���
للحاج
أسعار الصرفأو أسعار الأوراق المالية أو
وق الأخرى. ويتم إثبات كافة
���
أسعار الس
ندات الإستثمار
���
راء وبيع س
���
عمليات ش
خ المعاملة، وهو
���
ة المعتادة بتاري
���
بالطريق
ة بشراء
���
التاريخ الذي تلتزم فيه المؤسس
أو بيع الأصول.
تثمارات المتوافرة للبيع
���
ويتم إثبات الاس
في البداية بالقيمة العادلة (والتي تشمل
تكاليف المعاملة التجارية) ثم يتم إدراجها
بالقيمة العادلة. وتعتمد الأسعار العادلة
واق النشطة
���
للأصول المدرجة في الأس
عار العرض الحالية. فإذا كانت
���
على أس
ول المالية غير
���
بة للأص
���
وق بالنس
���
الس
ول من الأوراق
���
طة أو إذا كانت الأص
���
نش
دد المجموعة
���
ر المدرجة، تح
���
ة غي
���
المالي
القيمةالعادلةباستخدامأساليبالتقييم
التي تشمل المعاملات التجارية الحديثة،
وم،
���
دي المخص
���
ق النق
���
ل التدف
���
وتحلي
عار الخيار وأساليب التقييم
���
ونماذج أس
تخدامها في العادة
���
الأخرى التي يتم اس
من قبل المشاركين في السوق.
ائر غير
���
ب والخس
���
ات المكاس
���
م إثب
���
ويت
رات في
���
أ عن التغي
���
ة التي تنش
���
المحقق
لأوراق المالية المصنفة
���
ة العادلة ل
���
القيم
ع والتي لا تعتبر
���
ا متوافرة للبي
���
على أنه
ن
���
وط، ضم
���
ات التح
���
ن عملي
���
م
ً
زءا
���
ج
تبعاد
���
امل. وعندما يتم اس
���
الدخل الش
الأوراق المالية أو عندما تنخفض قيمتها
لات المتراكمة
���
ار التعدي
���
م إظه
���
ه يت
���
فإن
ان الدخل الموحد
���
ة العادلة في بي
���
للقيم
ائر من الأوراق المالية
���
ب أو خس
���
كمكاس
اح
���
اب الأرب
���
م احتس
���
تثمارية. ويت
���
الاس
المعلنة ضمن الدخل من أرباح الأسهم.
ي القيمة العادلة
���
يتم تحليل التغيرات ف
للأوراق المالية النقدية المقومة بالعملات
ا متاحة
���
ى أنه
���
ة عل
���
ة والمصنف
���
الأجنبي
رات الصرف
���
ع بالاعتماد على تغي
���
للبي
ئة عن تكلفة إهلاك الورقة المالية
���
الناش
والتغيرات الأخرى في قيمة السهم. ويتم
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
1...,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35 15,16,17,18,19,20,21,22,23,24,...80
Powered by FlippingBook