DMI Trust Annual Report 2012 - page 24

دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 2102
22
ان المركز
���
ة في بي
���
ي البداي
���
هم ف
���
للأس
ة وتتم
���
ة العادل
���
د بالقيم
���
ي الموح
���
المال
ا العادلة.
���
بقيمته
ً
ها لاحقا
���
إعادة قياس
ى القيمة العادلة من
���
ويتم الحصول عل
طة
���
واق نش
���
ة في أس
���
عار المدرج
���
الأس
ة المخصومة
���
اذج التدفقات النقدي
���
ونم
عير الخيارات حسب ما هو
���
ونماذج تس
ب. ويتم تسجيل جميع المشتقات
���
مناس
ون القيمة
���
ول عندما تك
���
ى أنها أص
���
عل
ا
���
ات عندم
���
ة وكمطلوب
���
ة إيجابي
���
العادل
تكون القيمة العادلة سلبية.
ة
���
ي القيم
���
رات ف
���
ين التغي
���
م تضم
���
ويت
ا
���
ظ به
���
تقات المحتف
���
ة للمش
���
العادل
للمتاجرة في الدخل من المتاجرة.
رام
���
ه إب
���
م في
���
ذي يت
���
خ ال
���
ي التاري
���
وف
ة تقوم
���
إن المجموع
���
تقات، ف
���
عقد المش
ا (أ)
���
ا أنه
���
تقات إم
���
ص المش
���
بتخصي
ول أو
���
ة لأص
���
ة العادل
���
وط للقيم
���
تح
وط القيمة
���
ا (تح
���
ات تم إثباته
���
مطلوب
العادلة)، أو (ب) تحوط تدفقات نقدية
تعود للأصول
ً
دا
���
تقبلية محتملة ج
���
مس
ي تم إثباتها أو معاملة
���
أو المطلوبات الت
وط تدفق
���
زام ثابت (تح
���
ة أو الت
���
متوقع
ت الحاضر، لا تقوم
���
نقدي). وفي الوق
وط للتدفقات النقدية
���
المجموعة بالتح
بة
���
تخدام محاس
���
تقبلية. ويتم اس
���
المس
التحوط للمشتقات وذلك بشرط أن يتم
الوفاء بمعايير معينة.
ة لأداة
���
ر المجموع
���
مل معايي
���
ذا وتش
���
ه
ا
���
بة عنه
���
م المحاس
���
ي تت
���
تقات الت
���
المش
كتحوط ما يلي:
مية لأداة
���
تندات رس
���
(أ) يتم إعداد مس
ه وغرض
���
وط ل
���
د المتح
���
وط والبن
���
التح
تراتيجية والعلاقة قبل
���
وط والإس
���
التح
تطبيق محاسبة التحوط، (ب) يتم توثيق
التحوط بحيث يظهر بأنه من المتوقع أن
ي موازنة الخطر في
���
ف
ً
جدا
ً
الا
ّ
ون فع
���
يك
دة التقارير
���
ه طوال م
���
د المتحوط ل
���
البن
ً
الا جدا
ّ
وط فع
���
ة و (ج) يكون التح
���
المالي
على أساسمستمر.
بة للتغييرات في القيمة العادلة
���
وبالنس
تقات التي يتم
���
الة من المش
ّ
للأجزاء الفع
تخصيصها وتفي باشتراطات تحوطات
الة
ّ
ت بأنها فع
���
ة العادلة والتي تثب
���
القيم
ر المتحوط له،
���
ا يتعلق بالخط
���
فيم
ً
جدا
ا مقيدة في بيان الدخل الموحد إلى
���
فإنه
ب التغيير المقابل في القيمة العادلة
���
جان
للأصول أو المطلوبات المتحوط لها والتي
تعود لذلك الخطر المتحوط له.
وط القيمة العادلة
���
ن إذا لم يفتح
���
ولك
بة التحوط، فان تسوية
���
بالمعايير لمحاس
لأداة المالية المتحوط
���
القيمة الدفترية ل
لها يتم استهلاكه في بيان الدخل الموحد
تحقاق. وتبقى
���
خلال الفترة حتى الاس
ة لضمان
���
ة المدرج
���
وية في القيم
���
التس
رادات
���
ي الإي
���
ا ف
���
وط له
���
هم المتح
���
الأس
ندات
���
تبعاد س
���
ى يتم اس
���
تبقاة حت
���
المس
تقات
���
ي معاملات مش
���
هم. ولا تف
���
الأس
معينة، رغم أنها تقدمتحوطاتاقتصادية
ات إدارة المخاطر
���
ة بموجبسياس
���
ال
ّ
فع
التي تتبعها المجموعة، بمعايير محاسبة
د المحددة في
���
وط بموجب القواع
���
التح
معيار المحاسبة المالية رقم 93 ولهذا يتم
اعتبارها مشتقات محتفظ بها للمتاجرة
ائر القيمة
���
ب وخس
���
م إثبات مكاس
���
ويت
العادلة في بيان الدخل الموحد.
الدخل من الاستثمارات
مع المؤسسات الإسلامية
والاستثمارات في عمليات التمويل
ن
���
ل م
���
ة الدخ
���
ر قيم
���
د وتقدي
���
م قي
���
يت
تثمارات مع المؤسسات الإسلامية
���
الاس
ات التمويل،
���
ي عملي
���
تثمارات ف
���
والاس
المشمولة ضمن معيار المحاسبة الدولية
ة "القروض والذمم المدينة"
���
رقم 93، فئ
متحديده
���
ل تعاقدي يت
���
ى أنهما دخ
���
عل
في بداية كل عملية، على أساس أسلوب
العائد الفعليطوال فترة العملية. أما في
الحالاتالتيلايمكنفيهاتحديد الدخل
دي أو لا يمكن تقدير
���
اس تعاق
���
على أس
قيمته فإنه يتم بيانه عندما يتم التأكد من
كل معقول أو عندما
���
إمكانية تحققه بش
. وفي حالة تخفيض
ً
لا
���
يتم تحصيله فع
ة أو مجموعة من
���
ة موجودات مالي
���
قيم
ة نتيجة لحدوث
���
ول المالية المماثل
���
الأص
ي قيمتها
���
اض ف
���
ة انخف
���
ارة نتيج
���
خس
رادات بعد ذلك
���
اب الاي
���
فإنه يتم احتس
باستخدام سعر العائد المستخدملخصم
تقبلية بغرض
���
ة المس
���
ات النقدي
���
التدفق
قياسخسائر الانخفاض.
الدخل من الرسوم والعمولات
ً
ولات عموما
���
وم والعم
���
يتم إثبات الرس
كدخل عند اكتسابها. أما رسوم الترتيب
ي
���
لات الت
���
بة للتموي
���
داد بالنس
���
والإع
م تأجيلها
���
حبها فيت
���
ل أن يتم س
���
يحتم
وية
���
ا طوال عملية التمويل كتس
���
وإثباته
بة
���
ا بالنس
���
ا. أم
���
ي عليه
���
د الفعل
���
للعائ
وم
���
ة والعمولات والرس
���
وم الهيكل
���
لرس
اركة في
���
ئة عن التفاوض أو المش
���
الناش
لامية
���
ي عملية تمويل إس
���
اوض ف
���
التف
ابها عند إتمام
���
لطرف ثالث فيتم احتس
العملية.
وم إدارة الأصول المتعلقة
���
ويتم إثبات رس
بصناديق الاستثمارخلال الفترة التي يتم
فيها تقديم الخدمات ويتم تسجيلها في
ل إدارة الصناديق والخدمات عندما
���
دخ
يكون بالإمكان قياسها بشكل موثوق.
ويتم إثبات رسوم الخدمات الاستشارية
الخاصة بالإدارة والخدمات الفنية وذلك
ة القابلة
���
ى عقود الخدم
���
اد عل
���
بالاعتم
اس
���
ق ويكون ذلك عادة على أس
���
للتطبي
ا ويتم
���
ة المخصصة له
���
ات الزمني
���
الأوق
تسجيلها تحت الإيرادات الأخرى.
الأرباح الموزعة على
أصحاب حسابات مصارف
ابات المصارف المشمولة
���
ب حس
���
تحتس
ضمن معيار المحاسبة الدولية رقم 93،
ة الأخرى" بتكلفة
���
ة "المطلوبات المالي
���
فئ
لاك وتمثل المصروفات المقيدة في
���
الإه
ل كتوزيعات على
���
القوائم الموحدة للدخ
ارف الحصة
���
ابات المص
���
أصحاب حس
ن جميع المصادر
���
ن دخل المجموعة م
���
م
ة من جميع
���
تحقة لعملاء المجموع
���
المس
ات
���
ب الترتيب
���
ك بموج
���
ادر وذل
���
المص
التعاقدية السارية.
اتفاقيات البيع وإعادة الشراء
ة المباعة التي
���
ات الأوراق المالي
���
يتم إثب
راء
���
ادة ش
���
ة إع
���
وع اتفاقي
���
ي موض
���
ه
راء) في
���
ة (اتفاقيات إعادة الش
���
مرتبط
ها
���
ان المركز المالي الموحد ويتم قياس
���
بي
للسياسات المحاسبية ذات العلاقة
ً
وفقا
تثمار ويتم
���
ندات الإس
���
للمتاجرة أو لس
تضمين التزامات طرف التعامل للمبالغ
ات
���
ذه الاتفاقي
���
ب ه
���
تلمة بموج
���
المس
لاء. ويتم
���
تثمار العم
���
ابات اس
���
في حس
تحقاق الفرق بين قيمة البيع وإعادة
���
اس
راء خلال فترة العقد ويتم تسجيله
���
الش
كمصروفات في بيان الدخل الموحد.
تراة
���
ات الأوراق المالية المش
���
م إثب
���
ولا يت
بموجب اتفاقية لإعادة البيع (اتفاقيات
راء العكسية) في بيان المركز
���
إعادة الش
ة لا
���
ث أن المجموع
���
د حي
���
ي الموح
���
المال
ول. ويتم
���
يطرة على الأص
���
ق الس
���
تحق
ة بموجب هذه
���
ين المبالغ المدفوع
���
تضم
ي
���
تثمارات ف
���
ت الاس
���
ات تح
���
الاتفاقي
ين
���
رق ب
���
اء الف
���
م إطف
���
لات. ويت
���
التموي
عر المتعاقد عليه وسعر إعادة البيع
���
الس
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
1...,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34 14,15,16,17,18,19,20,21,22,23,...80
Powered by FlippingBook