دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 2102
26
لوب
���
ب أس
���
ى فروقات الفوائد حس
���
عل
مدة الودائع المتوقعة.
العقارات الاستثمارية
ً
ا
���
تثمارية أساس
���
مل العقارات الاس
���
تش
ى مباني المكاتب التي يتم الاحتفاظ
���
عل
بها لتحقيق الدخل من إيجاراتها أو على
ى المدى الطويل
���
ل ارتفاع قيمتها عل
���
أم
ل العقارات
���
ين. وتعام
���
كلا الغرض
���
أو ل
تثمارات طويلة الأجل
���
الاستثمارية كاس
ة التي تمثل مبلغ
���
د بالقيمة العادل
���
وتقي
القيمة السوقية لها والتي يتم تحديدها
راء
���
ى خب
���
ا عل
���
اد إم
���
بالاعتم
ً
نويا
���
س
ادر
���
ى مص
���
ين أو عل
���
م الخارجي
���
التقيي
تقلة. ويتم تسجيل التغيرات
���
تقييم مس
ان الدخل
���
ي بي
���
ة العادلة ف
���
ي القيم
���
ف
رادات الأخرى.
���
د ضمن بند الإي
���
الموح
ود التأجير
���
ة عق
���
ف المجموع
���
ولا تصن
التشغيلي على أنها استثمارات عقارية.
العقارات والمنشآت والمعدات
والاستهلاك
دات
���
آت والمع
���
ارات والمنش
���
د العق
���
تقي
ً
ة ناقصا
���
ة التاريخي
���
دأ التكلف
���
لمب
ً
طبقا
الاستهلاك والانخفاضالذي يحدث في
القيمة فيما عدا بالنسبة للأراضي التي
الانخفاض
ً
ا
���
عر التكلفة ناقص
���
تقيد بس
ي
���
ع الأراض
���
ة. ولا تخض
���
ي القيم
���
ف
للاستهلاك. وتشمل التكلفة المصروفات
المنسوبة مباشرة لشراء الأصول.
تهلاك على أساس
���
اب الاس
���
ويتم احتس
ط الثابت لإهلاك تكلفة كل أصل
���
القس
من الأصول على مدى عمره الافتراضي
التقديري كما يلي:
المباني: 05 سنة
االتحسينات على العقارات
المستأجرة: على مدى فترة التأجير
الأثاث، المعدات
والسيارات: 3-01 سنوات
الطائرات : 52 سنة
ورة
���
تهلاك بص
���
اب الاس
���
م احتس
���
ويت
منفصلة لكل جزء هام من فئة الأصول.
وعندما تكون القيمة الدفترية للأصول
ري الذي يمكن
���
غ التقدي
���
ر من المبل
���
أكب
ا على
���
م تخفيضه
���
ه يت
���
ترداده، فإن
���
اس
ترداد الخاصة
���
الفور لتعادل قيمة الاس
بها. وتخضع القيمة المتبقية من الأصول
وعمرها الافتراضي الزمني للمراجعة،
خ كل بيان
���
، بتاري
ً
ا
���
ك ملائم
���
إذا كان ذل
للمركز المالي.
ف اللاحقة في
���
جيل التكالي
���
م تس
���
ويت
القيمة المدرجة للأصول أو يتم تسجيلها
،ً
كأصول منفصلة، حسبما يكون ملائما
فقط عندما يكون هناك احتمال لتدفق
تقبلية لها علاقة
���
ا اقتصادية مس
���
مزاي
ة ويمكن تقدير
���
ل على المجموع
���
بالأص
ة. وتقيد كافة
���
ورة موثوق
���
ة بص
���
التكلف
دات
���
ات والتجدي
���
ف التصليح
���
تكالي
الأخرى في البيان الموحد للدخل خلال
م فيها تحمل تلك
���
رة المالية التي يت
���
الفت
النفقات.
ائر الناشئة
���
ويتم تحديد الأرباح والخس
آت
���
رف في العقارات والمنش
���
عن التص
ق مقارنة العوائد مع
���
والمعدات عن طري
ان جميع ذلك
���
ة. ويتم بي
���
م المدرج
���
القي
غيل أخرى في
���
كإيراد أو مصروفات تش
بيان الدخل الموحد.
عقود التأجير
ي المدفوعات التي
���
اب إجمال
���
يتم احتس
تتم بموجب عقود التأجير التشغيلي في
بيان الدخل الموحد على أساس أقساط
رة التأجير. وعندما
���
ثابتة على مدى فت
غيلي قبل
���
اء أي عقد تأجير تش
���
يتم إنه
إن أي مبلغ يجب
���
اء مدة التأجير ف
���
انته
بيل الغرامة
���
ر على س
���
ه إلى المؤج
���
دفع
م إثباته كمصروفات خلال
���
الجزائية يت
الفترة التي يتم فيها الإنهاء.
ركات المجموعة
���
وعندما تكون إحدى ش
آت
���
ارات والمنش
���
تأجرة للعق
���
ي المس
���
ه
ة
���
ة كاف
���
ل المجموع
���
دات وتتحم
���
والمع
ك الأصول،
���
ا ملكية تل
���
ر ومزاي
���
مخاط
ارات تمويلية. وتتم
���
ا تصنف كايج
���
فإنه
ملة الإيجارات التمويلية في بداية
���
رس
ار بالأقل بين القيمة العادلة
���
عقد الإيج
ة
���
ة الحالي
���
تأجر أو القيم
���
ار المس
���
للعق
ات الإيجار.
���
ن مدفوع
���
د الأدنى م
���
للح
ن مدفوعات الإيجار
���
وزع كل دفعة م
���
وت
وم التمويل لتحقيق
���
بين المطلوبات ورس
ل
���
د التموي
���
ى رصي
���
ت عل
���
دل ثاب
���
مع
ر
���
ات التأجي
���
د التزام
���
تحق. وتقي
���
المس
وم التمويل كذمم
���
المقابلة بعد خصم رس
ح تكلفة
���
اب رب
���
ا يتم احتس
���
ة فيم
���
دائن
ل الموحد طوال
���
ل في بيان الدخ
���
التموي
تهلك الأصول
���
رة عقد الإيجار. وتس
���
فت
ي تم اقتناءها بموجب عقود
���
الثابتة الت
دى العمر
���
ى م
���
ة عل
���
ارة التمويلي
���
الإج
ول أو على مدة عقد
���
الافتراضي للأص
الإجارة، أيهما أقصر.
وإذا كانت إحدى شركات المجموعة هي
المؤجر والأصول خاضعة للإجارة المالية
فإن قيمة مدفوعات الإيجار تقيد كذمم
ين إجمالي هذه
���
ة. ويقيد الفرق ب
���
مدين
ا كإيرادات
���
ة الحالية له
���
الذمم والقيم
م
���
ا يت
���
د، فيم
���
تحق بع
���
م تس
���
ل ل
���
تموي
ود الإجارة على
���
اب إيرادات عق
���
احتس
تخدام الطريقة
���
رة العقد باس
���
مدى فت
الاكتوارية.
المخصصات
يتم إثبات المخصصات عندما يكون على
المجموعة التزام قانوني أو حكمي نتيجة
ن المحتمل
���
ة أو يكون م
���
داث ماضي
���
أح
أن تكون هناك حاجة إلى تدفقات
ً
دا
���
ج
ادي
���
د اقتص
���
ة ذات عائ
���
ة مالي
���
نقدي
ورة ويمكن
���
ات المذك
���
ة الالتزام
���
لمواجه
إجراء تقدير موثوق به فيما يتعلقبمبالغ
م تحديد المخصصات
���
الالتزامات. ويت
على أفضل
ً
ب القيمة الحالية بناء
���
حس
رات الإدارة للمصروفات المطلوبة
���
تقدي
اء بالالتزامات الحالية بتاريخ بيان
���
للوف
المركز المالي.
تحقات الموظفين من
���
ويتم احتساب مس
الإجازات السنوية وعن إجازات الخدمة
الطويلة حينما تستحق للموظفين. ويتم
صللمطلوبات التقديرية
���
تجنيب مخص
ن إجازات
���
نوية وع
���
ازات الس
���
عن الإج
الخدمة الطويلة نتيجة الخدماتالمقدمة
من قبل الموظفين حتى تاريخ إعداد بيان
المركز المالي.
الأصول غير الجارية
المحتفظ بها للبيع
ف الأصول غير
���
تقوم المجموعة بتصني
ة)
���
تبعادات المجموع
���
ة (أو إس
���
الجاري
ع إذا كانت
���
ظ بها للبي
���
ى أنها محتف
���
عل
تردادها
���
يتم اس
���
ة س
���
ا الدفتري
���
قيمته
ة بيع
���
لال عملي
���
ية من خ
���
ة رئيس
���
بصف
من الاستخدام المستمر. ويجب أن
ً
بدلا
يتوافر الأصل غير الجاري للبيع الفوري
اة فقط
���
ع مراع
���
ه الحالي م
���
ي وضع
���
ف
روط العادية والمألوفة لمبيعات هذه
���
الش
تبعادات ).
���
ول (أو مجموعة الإس
���
الأص
ويجب تخطيط بيع الأصل غير الجاري
والالتزام به وبدء برنامج نشط من أجل
تكمال الخطة خلال
���
تحديد مشتر واس
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة