دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 2102
21
ة ويتم
���
ا العادل
���
ل قيمته
���
ها مقاب
���
قياس
إثبات التغيير في المبلغ المدرج في الربح
ة
���
ة العادل
���
ون القيم
���
ارة. وتك
���
أو الخس
بة التالية
���
غ الأولي المدرج للمحاس
���
المبل
تبقاة كشركة زميلة أو
���
عن الحصة المس
مشروع مشترك أو أصل مالي.
ة مبالغ
���
ك، فان أي
���
ى ذل
���
ة إل
���
وبالإضاف
ي الإيرادات
���
ابق ف
���
ا في الس
���
تم إثباته
ك
���
ق بتل
���
ا يتعل
���
رى فيم
���
دة الأخ
���
الموح
أة تتم المحاسبة عنها كما لو كانت
���
المنش
رة
���
المجموعة قد قامت بالتصرف مباش
في الأصول أو المطلوبات ذات العلاقة.
ي تم إثباتها
���
ي أن المبالغ الت
���
ذا يعن
���
وه
رادات الموحدة الأخرى
���
في الإي
ً
ابقا
���
س
اح
���
ن الأرب
���
ا ضم
���
ادة تصنيفه
���
م إع
���
تت
والخسائر. وإذا انخفضت حصة الملكية
ت المحافظة
���
ركة زميلة ولكن تم
���
في ش
ر فإنه تتم إعادة تصنيف
���
على نفوذ كبي
ط للمبالغ التي تم
���
بية فق
���
الحصة النس
في الدخل الشامل وذلك
ً
ابقا
���
إثباتها س
في الأرباح والخسائر حسب اللزوم.
(ج) الشركات الزميلة
ركات التي
���
ركات الزميلة هي الش
���
الش
ر
���
ر كبي
���
ة بتأثي
���
ا المجموع
���
ع فيه
���
تتمت
يطر عليها كامله،
���
ن غير مس
���
وهام ولك
راوح بين 02-
���
ب ذلك حصة تت
���
ويصاح
05% من حقوق التصويت. ويتم التعامل
محاسبيا مع الاستثمارات في الشركات
الزميلة وفقا لطريقة حقوق الملكية ويتم
إثباتها بسعر التكلفة في البداية. وتشمل
ركات
���
ة في الش
���
تثمارات المجموع
���
اس
ائر
���
ا الخس
���
هرة (ناقص
���
ة الش
���
الزميل
ة الموجودات)
���
ة لانخفاض قيم
���
المتراكم
والتي يتم تحديدها عند التملك.
ة في أرباح
���
م إثبات حصة المجموع
���
ويت
ركات الزميلة الناتجة
���
ائر الش
���
أو خس
ا
ّ
بعد التملك في بيان الدخل الموحد. أم
ي احتياطيات
���
ا في التغيرات ف
���
حصته
ك فيتم
���
د التمل
���
ة بع
���
ركات التابع
���
الش
ات المجموعة.
���
ن احتياطي
���
إثباتها ضم
رات المتراكمة بعد
���
ة التغي
���
م معالج
���
وتت
ة الدفترية
���
غ القيم
���
ك مقابل مبل
���
التمل
تثمار. وإذا كانت حصة المجموعة
���
للاس
ركة الزميلة تزيد عن
���
ائر الش
���
في خس
ركة أو
���
ذه الش
���
ة ه
���
ي ملكي
���
ا ف
���
حصته
ة مبالغ
���
ي ذلك أي
���
ا، بما ف
���
اوية له
���
مس
إن
���
ات، ف
���
ا ضمان
���
تحقة لا تدعمه
���
مس
ائر
���
وم بإثبات أي خس
���
ة لا تق
���
المجموع
ات أو
���
ت التزام
���
ل
ّ
ة إلا إذا تحم
���
إضافي
دفعت مبالغ نيابة عن الشركة الزميلة.
اح غير المحققة من
���
تبعاد الأرب
���
ويتم اس
ركات
���
ين المجموعة والش
���
لات ب
���
المعام
ة المجموعة
���
دود حص
���
ي ح
���
ة ف
���
الزميل
ا يتم أيضا
���
ركات الزميلة. كم
���
ي الش
���
ف
ائر غير المحققة ما لم
���
تبعاد الخس
���
اس
اض قيمة
���
ل على انخف
���
ن هناك دلي
���
يك
ذي تم تحويله. وقد تم تعديل
���
الأصل ال
السياسات المحاسبية للشركات الزميلة
بية
���
ات المحاس
���
ع السياس
���
ل م
���
لتتماث
دا
���
ا ع
���
رورة م
���
د الض
���
ة عن
���
للمجموع
الحالات التي يتم الإفصاح عنها.
ركة
���
ركة تابعة أو ش
���
وفي حالة تملك ش
زميلة والاحتفاظ بها فقط بهدف بيعها
هرا فإنه في
���
ر ش
���
خلال فترة اثني عش
هذه الحالة يتم تصنيف الشركة التابعة
أو الشركة الزميلة ضمن الاستثمار في
ي البيانات
���
ة متاحة للبيع ف
���
أوراق مالي
المالية الموحدة للمجموعة.
تحتسب أرباح وخسائر تخفيض الملكية
ركات
���
تثمارات في ش
���
الناتجة عن الاس
زميلة ضمن بيان الدخل.
صرف العملات الأجنبية
أ- العملة الوظيفية وعملة العرض
ة لكل
���
ات المالي
���
ود البيان
���
اس بن
���
يتم قي
ركات التابعة للمجموعة
���
شركة من الش
ائدة في البيئة الاقتصادية
���
بالعملة الس
الرئيسية التي تعمل فيها الشركة (العملة
ات
���
رض البيان
���
د تم ع
���
ة). وق
���
الوظيفي
المالية الموحدة للمجموعة بعملة الدولار
تعملة وعملة
���
الأمريكي وهي العملة المس
العرضللمجموعة.
ب- المعاملات المالية والأرصدة
ة بالعملات
���
ل المعاملات المالي
���
يتم تحوي
الأجنبية إلى العملة المتداولة باستخدام
سعر الصرف السائد في تواريخ المعاملة
ائر
���
جيل الأرباح والخس
���
ة. تم تس
���
المالي
لات
���
ك المعام
���
وية تل
���
ن تس
���
ئة ع
���
الناش
تلك الناتجة عن التحويل بأسعار
ً
وأيضا
نة والمطلوبات
���
ة الس
���
رف في نهاي
���
الص
لات الأجنبية في
���
النقدية المقيمة بالعم
دا عند
���
د في ما ع
���
ل الموح
���
ان الدخ
���
بي
ط.
ّ
استخدام طريقة محاسبة التحو
أما الفروقات الناشئة عن تحويل البنود
هم المحتفظ بها
���
ر النقدية مثل الأس
���
غي
بالقيمة العادلة من خلال حساب الأرباح
والخسائر فهي مشمولة ضمن المكاسب
ا العادلة.
���
ائر المرتبطة بقيمته
���
أو الخس
أما الفروقات الناشئة عن تحويل البنود
غير النقدية مثل الأسهم المصنفة ضمن
الأصول المالية المتاحة للبيع فهيمشمولة
في بيان الدخل الشامل الموحد.
ج- شركات المجموعة
ركات
���
أما النتائج والمركز المالي لكافة ش
المجموعة (والتي ليسلدى أيمنها عملة
تتعلق بالاقتصاد ذات معدلات التضخم
ة محلية تختلف
���
ة) التي لها عمل
���
المفرط
د تمتحويلها إلى
���
ن عملة العرض فق
���
ع
عملة العرضكما يلي:
ودات والمطلوبات
���
1- تم تحويل الموج
لكل بيان للوضع المالي بسعر الصرف
السائد في تاريخ بيان المركز المالي،
2- تمتحويل الدخل والمصروفات لكل
عار الصرف
���
ط أس
���
بيان دخل بمتوس
ط سعر الصرف لا
���
(إلا إذا كان متوس
للأثر التراكمي
ً
ولا
���
معق
ً
ل تقديرا
���
يمث
ائدة في تواريخ
���
عار الصرف الس
���
لأس
المعاملات المالية، وفي هذه الحالة يتم
رادات والمصروفات على
���
ل الإي
���
تحوي
أساسسعر الصرف السائد في تاريخ
المعاملة المالية)،
3- يتم إثبات جميع الفروقات الناتجة
د منفصل في
���
عر الصرف كبن
���
عن س
بيان الدخل الشامل.
رف الناتجة
���
عر الص
���
ات س
���
ا فروق
���
أم
تثمارات في
���
ي الاس
���
ل صاف
���
عن تحوي
ك الناتجة عن
���
ركات الأجنبية وتل
���
الش
ة التي تعتبر
���
القروض والأدوات النقدي
عمليات تحوط لهذه الاستثمارات فيتم
ل الموحد عند
���
ا ضمن بيان الدخ
���
إثباته
د البيانات المالية. وعندما يتم بيع
���
توحي
ذه الفروقات
���
ركة أجنبية فإن مثل ه
���
ش
يتم إثباتها في بيان الدخل الموحد ضمن
مكاسب أو خسائر البيع.
ويتم تسجيل الشهرة والتعديلاتالمتعلقة
ك
���
ن تمل
���
ئة ع
���
ة الناش
���
ة العادل
���
بالقيم
ول ومطلوبات
���
ركة أجنبية كأص
���
أية ش
عر
���
ركة الأجنبية ويتم تحويلها بس
���
للش
داد
���
خ إع
���
ي تاري
���
ائد ف
���
رف الس
���
الص
البيانات المالية.
ط
ّ
الأدوات المالية المشتقة والتحو
يتم تسجيل الأدوات المالية المشتقة، بما
في ذلك عقود صرف العملات الأجنبية
تقبلية
���
هم والعقود المس
���
وخيارات الأس
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة