دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 2102
18
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
1- التأسيس والأنشطة
د
���
لامي بعق
���
ال الإس
���
ت دار الم
���
تأسس
ث
���
ين كومنول
���
ب قوان
���
يس بموج
���
تأس
اطاتها بما يتفق
���
ة نش
���
البهامس لممارس
ريعة الإسلامية
���
مع أحكام ومبادئ الش
ة
���
ركات التابع
���
دم الش
���
راء. وتق
���
الغ
عة من
���
كيلة واس
���
دار تش
���
ة لل
���
والزميل
الخدمات المالية الإسلامية والتي تشمل
ة
���
ات المصرفي
���
تثمارات والخدم
���
الاس
التجارية والخاصة والحصص الخاصة
ة والخاصة
���
وك العام
���
دار الصك
���
وإص
ة
���
ارية الخاص
���
ات الاستش
���
والخدم
تحواذ والتكافل
���
ات الدمج والاس
���
بعملي
ر
���
دات وتطوي
���
ر المع
���
لامي وتأجي
���
الإس
العقارات وعمليات المضاربة التي تشبه
الصناديق الاستثمارية. ولأن المضاربات
إن صناديقها
���
ات منفصلة ف
���
تمثل كيان
ة
���
ات المالي
���
ي البيان
���
دة ف
���
ت موح
���
ليس
مولة في الحسابات
���
المرفقة بل هي مش
ة العامة
���
ارج نطاق الميزاني
���
جلة خ
���
المس
كما هو مبين في إيضاح رقم 33.
2- السياسات المحاسبية
ات
���
م السياس
���
ورد أه
���
ي ن
���
ا يل
���
فيم
ا في إعداد
���
بية التي تم إتباعه
���
المحاس
دة، وقد تم
���
ات المالية الموح
���
هذه البيان
ورة ثابتة
���
ات بص
���
ق هذه السياس
���
تطبي
نوات المشار إليها ما لم
���
على جميع الس
يذكر خلاف ذلك.
أسس إعداد البيانات المالية الموحدة
ة الموحدة لدار
���
داد البيانات المالي
���
تم إع
ة
���
ركاتها التابع
���
لامي وش
���
ال الإس
���
الم
للمعاييرالدوليةلإعداد
ً
(المجموعة)وفقا
يرات
���
) وتفس
IFRS
ة (
���
ر المالي
���
التقاري
يرات التقارير المالية الدولية
���
لجنة تفس
لمبدأ التكلفة التاريخية
ً
ا
���
) وطبق
IFRS
(
ودات المالية
���
م الموج
���
د تقيي
���
ة بع
���
المعدل
المتاحة للبيع وسندات المتاجرة، والأصول
ة المحتفظ بها
���
ة والمطلوبات المالي
���
المالي
ق الربح أو
���
ن طري
���
ة ع
���
ة العادل
���
بالقيم
ود الأدوات المالية
���
ارة وجميع عق
���
الخس
المشتقة والعقارات الاستثمارية.
ة بالتوافق مع
���
ات المالي
���
داد البيان
���
إن إع
ة للتقاريرالمالية، يقتضي
���
المعايير الدولي
تخدام تقديرات محاسبية أساسية
���
اس
ن الإدارة
���
م
ً
ب أيضا
���
ا يتطل
���
ة. كم
���
معين
ي عملية تطبيق
���
ن التقدير ف
���
اتباع حس
بية للمجموعة. وقد
���
السياسات المحاس
الات التي تقتضي
���
تم الإفصاح عن المج
ن التقدير أو
���
ن حس
���
ة م
���
ات عالي
���
درج
ر فيها
���
الات التي تعتب
���
د أو المج
���
التعقي
رات ذات أهمية
���
ات والتقدي
���
الإفتراض
ة الموحدة في
���
ات المالي
���
ة للبيان
���
جوهري
اح رقم 3
��
الإيض
مبر 2102 بلغت
���
ن 13 ديس
���
ارا م
���
اعتب
لامي 091
���
الإقتراضات لدار المال الإس
مليون دولار أمريكي من شركتها التابعة
تحق
���
والموحدة بنك الإثمار ش.م.ب. يس
القرض بتاريخ 51 أغسطس3102.
لامي وبنك
���
وم دار المال الإس
���
تق
ً
ا
���
حالي
تحقاق
���
ل إس
���
ة تأجي
���
ار بمناقش
���
الإثم
القرض ولكن لم يتم التوصل إلى اتفاق.
ا على ثقة من
���
ا أكدت الإدارة بأنه
���
بينم
التوصل إلى حل مع جميع الأطراف.
آثار المبادئ والقواعد المحاسبية
الجديدة: المعايير الدولية لإعداد
التقارير المالية
المعايير الجديدة والمعدلة التي
تستخدمها المجموعة
ة والتعديلات
���
دة التالي
���
ر الجدي
���
المعايي
نة
���
ة لأول مرة للس
���
ي إلزامي
���
ا ه
���
عليه
من تاريخ 1 يناير 2102.
ً
المالية اعتبارا
ة لإعداد
���
اك معايير دولي
���
د هن
���
لا توج
ة
���
يرات للجن
���
ة أو تفس
���
ر المالي
���
التقاري
تفسيرات التقارير المالية الدولية سارية
ً
نة المالية اعتبارا
���
ول لأول مرة للس
���
المفع
ن
���
ي م
���
ر 2102 والت
���
خ 1 يناي
���
ن تاري
���
م
ار جوهرية على
���
ع أن تكون لها آث
���
المتوق
المجموعة.
التعديل على معيار المحاسبة الدولي 21
"ضرائب الدخل" على الضريبة المؤجلة
- يشترط معيار المحاسبة الدولي 2102
ي الوقت الحاضر
���
ب الدخل" ف
���
"ضرائ
ة المؤجلة
���
أة بقياس الضريب
���
قيام المنش
المتعلقة بأحد الأصول بالاعتماد على ما
أة تتوقع استرداد القيمة
���
إذا كانت المنش
تخدام
���
المدرجة للأصل من خلال الاس
ً
وذاتيا
ً
ع. وقد يكون الأمر صعبا
���
أو البي
يتم
���
ترداد س
���
في تقييم ما إذا كان الاس
من خلال الاستخدام أو البيع عندما يتم
تخدام نموذج القيمة
���
قياس الأصل باس
بة الدولي
���
ار المحاس
���
ي معي
���
ة ف
���
العادل
ذا
���
تثمارية". وله
���
ارات الاس
���
04 "العق
ً
تثناءا
���
تحدث اس
���
ان هذا التعديل يس
���
ف
اس أصول أو
���
ي لقي
���
دأ الحال
���
على المب
ئة عن
���
مطلوبات الضريبة المؤجلة الناش
تثمارية التي يتم قياسها
���
العقارات الاس
ة للتعديلات،
���
ة العادلة. ونتيج
���
بالقيم
ي الموحد 12
���
ف الصناع
���
ان التصني
���
ف
ترداد الأصول
���
ل - اس
���
ب الدخ
���
"ضرائ
المعاد تقييمها وغير القابلة للاستهلاك"
ى العقارات
���
للتطبيق عل
ً
لا
���
ن يعد قاب
���
ل
ة بالقيمة العادلة.
���
تثمارية المدرج
���
الاس
ك ضمن معيار
���
وتدخل التعديلات كذل
اد المتبقي
���
بة الدولي 21 الإرش
���
المحاس
ي
���
ابق ف
���
ي الس
���
ف
ً
ودا
���
ذي كان موج
���
ال
ي الموحد، والذي تم
���
التصنيف الصناع
ريان مفعول التعديل
���
حبه. ويبدأ س
���
س
من تاريخ 1 يناير 2102.
ً
اعتبارا
ي لإعداد
���
ار الدول
���
ى المعي
���
ل عل
���
التعدي
ة:
���
ة 7 - "الأدوات المالي
���
ر المالي
���
التقاري
ول
���
ل الأص
���
ول تحوي
���
ات" ح
���
الإفصاح
ً
زءا
���
ل ج
���
ذا التعدي
���
ر ه
���
ة" -يعتب
���
المالي
س المعايير
���
املة لمجل
���
ن المراجعة الش
���
م
ر
���
طة غي
���
ي للأنش
���
بية الدول
���
المحاس
المدرجة في الميزانية العمومية. سيعزز
فافية في
���
ذا التعديل من عملية الش
���
ه
إعداد التقارير حول معاملات التحويل
ن من فهم المستخدمين لعمليات
���
ويحس
ة بتحويلات
���
رض للمخاطر المتعلق
���
التع
ر هذه المخاطر على
���
الأصول المالية وأث
التي
ً
أة وخصوصا
���
ز المالي للمنش
���
المرك
ة. وقد
���
ول المالي
���
ن توريق الأص
���
تتضم
ن تاريخ 1 يوليو
���
م
ً
دأ التعديل اعتبارا
���
ب
.2011
المعايير الجديدة والمعدلة
والتفسيرات الإلزامية لأول مرة
من
ً
للسنة المالية التي تبدأ اعتبارا
تاريخ 1 يناير 2102 ولكنها
بالمجموعة
ً
لا تتعلق حاليا
على
ً
(رغم أنها قد تؤثر محاسبيا
الصفقات والأحداث المستقبلية)
ي لإعداد
���
ار الدول
���
ى المعي
���
ل عل
���
التعدي
رط
���
م المف
���
ة 1 "التضخ
���
ر المالي
���
التقاري
ددة للذين يقومون
���
وإلغاء التواريخ المح
ا لأول مرة" - تقدم التعديلات
���
بتطبيقه
اد حول الطريقة التي يجب فيها
���
الإرش
تئناف عملية تقديم
���
ة اس
���
على المؤسس
للمعايير الدولية
ً
ا
���
ات المالية وفق
���
البيان
ة بعد فترة كانت
���
داد التقارير المالي
���
لإع
ى الالتزام
���
أة غير قادرة عل
���
ا المنش
���
فيه
ر
���
داد التقاري
���
ة لإع
���
ر الدولي
���
بالمعايي
ة الخاصة
���
ة الوظيفي
���
ة لأن العمل
���
المالي
م مفرط. وقد
���
ا قد تعرضت لتضخ
���
به
ن تاريخ 1 يوليو
���
م
ً
دأ التعديل اعتبارا
���
ب
.2011