دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 2102
25
ان الدخل
���
س في بي
���
ات قيمة العك
���
إثب
الموحد.
لامية المالية
���
وفي حالة التمويلات الإس
ون فيها الخطر
���
دان يك
���
لاء في بل
���
للعم
ات في
���
دوث ظهور صعوب
���
د بح
���
متزاي
خدمة الديون الأجنبية، فإنه يتم إجراء
ي والاقتصادي
���
ع السياس
���
تقييم للوض
ات إضافية
���
ب مخصص
���
ن تجني
���
ويمك
لمخاطر البلدان.
ا
���
ى أنه
���
ة عل
���
ودات المصنف
���
(ب) الموج
متاحة للبيع
هم
���
ي الأس
���
تثمارات ف
���
ة الاس
���
ي حال
���
ف
ا متاحة للبيع
���
اس أنه
���
المصنفة على أس
اض كبير أو
���
اك انخف
���
ه إذا كان هن
���
فإن
لفتراتطويلة في القيمة العادلة للأوراق
المالية قياسا إلى تكلفتها فإن ذلك يوضع
د ما إذا كانت قيمة
���
في الاعتبار لتحدي
ت. وإذا كان هناك
���
د انخفض
���
الأصل ق
ل على الأصول المالية للأوراق المالية
���
دلي
ائر المتراكمة،
���
ة للبيع، فإن الخس
���
المتاح
ابها على أساس الفرق
���
والتي يتم احتس
ة
���
ة العادل
���
ك والقيم
���
ة التمل
���
ين تكلف
���
ب
ائر
���
الحالية ناقصا ما تم إثباته من خس
سابقة بسبب تدهور قيمة الأصل المالي،
يتم استبعادها من بند حقوق المساهمين
ويتم إثباتها في بيان الدخل الموحد. ولا
يتم عكس خسائر الانخفاض المثبتة في
بة لأدوات
���
د بالنس
���
ان الدخل الموح
���
بي
ان الدخل
���
لال بي
���
ة من خ
���
وق الملكي
���
حق
ة
���
اع القيم
���
ة ارتف
���
ي حال
���
د. وف
���
الموح
ة المصنفة
���
ذه الأدوات المالي
���
ة له
���
العادل
اس أنها متاحة للبيع في فترات
���
على أس
ادة لها علاقة
���
ت هذه الزي
���
لاحقة، وكان
ة وقعت بعد
���
ة بحادث
���
ورة موضوعي
���
بص
ائر الانخفاض ضمن البيان
���
إثبات خس
ائر، فإن خسائر
���
الموحد للأرباح والخس
انخفاض القيمة يتم عكس قيدها ضمن
بيان الدخل الموحد.
(ج) القروض التي تمت إعادة التفاوض
بشأنها
ا للتقييم
���
ي تخضع إم
���
روض الت
���
إن الق
ون
���
ا أو تك
���
أن انخفاضه
���
ترك بش
���
المش
ي خضعت
���
ورة منفردة والت
���
رة بص
���
كبي
د
���
م تع
���
اوض ل
���
ادة التف
���
روطها لإع
���
ش
تحقاقها بل
���
خ اس
���
مضى تاري
ً
ا
���
قروض
روضجديدة. وفي
���
ل على أنها ق
���
تعام
ر الأصول بأنه
���
نوات اللاحقة تعتب
���
الس
تحقاقها ويتم الإفصاح
���
مضى تاريخ اس
عنها فقط بعد إعادة التفاوض بشأنها.
انخفاض قيمة الأصول
غير المالية
ر
���
ا عم
���
ي له
���
روض الت
���
ع الق
���
لا تخض
دد للإهلاك بل
���
ع غير مح
���
زمني متوق
نويا للتأكد من وجود
���
م مراجعتها س
���
تت
ة الأصول
���
م مراجع
���
اض. وتت
���
أي انخف
د من أي
���
ع للإهلاك للتأك
���
ي تخض
���
الت
ع أو
���
ير الوقائ
���
ا تش
���
اض حيثم
���
انخف
التغيرات في الظروف بأن قيمتها قد لا
ترداد. ويتم إثبات خسائر
���
تخضع للاس
اه
���
ذي بمقتض
���
غ ال
���
اض بالمبل
���
الانخف
ة للأصول المبلغ
���
تتجاوز القيمة المدرج
ون المبلغ
���
ترداده. ويك
���
ن اس
���
ذي يمك
���
ال
ترداد ما بين القيمة العادلة
���
القابل لاس
تخدام.
���
ناقصا تكلفة البيع وقيمة الاس
ولأغراض تقييم الانخفاض في القيمة،
يتم تجميع الأصول على أدنى المستويات
ات نقدية
���
كل منها تدفق
���
ي يكون ل
���
والت
دات
���
د (الوح
���
ة للتحدي
���
ة قابل
���
منفصل
م مراجعة الأصول
���
المنتجة للنقد). وتت
هرة، والتي
���
لاف الش
���
ر المالية، بخ
���
غي
ك لاحتمال
���
اض وذل
���
ت للانخف
���
تعرض
ي كل تاريخ
���
ة الانخفاض ف
���
س قيم
���
عك
لإصدار البيانات المالية.
الاستثمارات
في المؤسسات الإسلامية
ات
���
ي المؤسس
���
تثمارات ف
���
ل الاس
���
تتمث
رة الأجل
���
ع قصي
���
ي ودائ
���
لامية ف
���
الإس
راء
���
ات موازية لش
���
كل اتفاقي
���
ى ش
���
عل
ارة عن
���
لع وهي عب
���
لات وس
���
ع عم
���
وبي
لع
���
راء فورية لعملات وس
���
لات ش
���
معام
ا عمليات بيع
���
ة عالميا تصاحبه
���
متداول
آجلة لهذه العملات والسلع. وللأغراض
ع
���
ا كودائ
���
م إثباته
���
ه يت
���
بية فإن
���
المحاس
ي بيان
���
جيل عائدها ف
���
ل ويتم تس
���
لأج
تثمارات في
���
الدخل كإيرادات من الاس
المؤسسات الإسلامية.
الأصول غير الملموسة
(أ) الشهرة:
ركة
���
هرة زيادة تكلفة تملك ش
���
تمثل الش
ة
���
ة العادل
���
ن القيم
���
ة ع
���
ة أو زميل
���
تابع
ي أصول
���
ي صاف
���
ة المجموعة ف
���
لحص
ي تاريخ
���
ة أو الزميلة ف
���
ركة التابع
���
الش
دى
���
هرة ل
���
ال الش
���
م إدخ
���
ك، ويت
���
التمل
د الأصول
���
ركة تابعة تحت بن
���
ك ش
���
تمل
هرة
���
م إظهار الش
���
ة. ويت
���
ر الملموس
���
غي
ن بند
���
ة ضم
���
ركة زميل
���
ك ش
���
د تمل
���
عن
ركات زميلة. وتتم
���
تثمارات في ش
���
الاس
ركات التابعة سنويا
���
مراجعة شهرة الش
اك انخفاض في
���
د ما إذا كان هن
���
للتأك
ا بالتكلفة ناقصا
���
قيمتها، ويتم إظهاره
م
���
ة. ويت
���
اض المتراكم
���
ائر الانخف
���
خس
ائر الانخفاض بالمبلغ الذي
���
إثبات خس
ول المبلغ
���
اوز قيمة الأص
���
بمقتضاه تتج
ون المبلغ
���
ترداده. ويك
���
ن اس
���
ذي يمك
���
ال
القابل للاسترداد القيمة العادلة ناقصا
تكلفة البيع. وتشمل مكاسب أو خسائر
بيع أية منشأة قيمة الشهرة ذات الصلة
بالمنشأة المباعة.
ويتم تخفيض الشهرة للشركات المنتجة
راض المراجعة للتأكد
���
د وذلك لأغ
���
للنق
من مدى انخفاض قيمتها.
(ب) برامج الحاسب الآلي
يتم إثباتقيمة تراخيصبرامج الحاسب
ة المركز المالي
���
تراه في قائم
���
ي المش
���
الآل
ا. ويتم
���
رائها وتركيبه
���
ة ش
���
عر تكلف
���
بس
اس عمرها
���
إطفاء هذه التكلفة على أس
الزمني المتوقع (من 3 إلى 5 سنوات).
ج
���
ة برام
���
ر وصيان
���
ف تطوي
���
ا تكالي
���
أم
الحاسب الآلي فيتم إثباتها كمصروفات
بة لتكاليف إنتاج
���
ا. وبالنس
���
عند تكبده
أية برامج خاصة وفريدة للحاسب الآلي
يطرة المجموعة والتي يوجد
���
تخضع لس
د منها تزيد
���
ىتحقيق فوائ
���
ير إل
���
ما يش
عن تكاليفها ولفترة تزيد عن العام، فإنه
يتم إثباتها كأصول غير ملموسة. وتشمل
التكاليف المباشرة تكاليف العاملينعلى
ً
ي وجزءا
���
ب الآل
���
ج الحاس
���
ر برام
���
تطوي
من المصاريف العامة ذات الصلة
ً
مناسبا
بهذه البرامج.
ج
���
ر برام
���
ف تطوي
���
لاك تكالي
���
م إه
���
ويت
ا
���
م إثباته
���
ي يت
���
ي الت
���
ب الآل
���
الحاس
ط
���
تخدام طريقة القس
���
كموجودات باس
الثابتخلال عمرها الزمني المتوقع.
ة الأخرى
���
ودات غير الملموس
���
(ج) الموج
التي تم شراؤها
ة
���
لاك الموجودات غير الملموس
���
م إه
���
يت
راؤها والتي تقرر
���
ي تم ش
���
رى الت
���
الأخ
كالودائع
ً
دودا
���
مح
ً
زمنيا
ً
ا عمرا
���
بأن له
الأساسية وعلاقات الزبائن على أساس
ط الثابت لإهلاك تكلفة كل أصل
���
القس
ره الزمني
���
ى مدى عم
���
ن الأصول عل
���
م
د المبلغ الأصلي
���
ع. وقد تم تحدي
���
المتوق
للودائع الأساسية وعلاقات الزبائن من
تقلين بالاعتماد
���
راء تقييم مس
���
قبل خب
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة