DMI Trust Annual Report 2012 - page 26

دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 2102
24
إثبات فروقات الصرف في بيان الأرباح
ات فروقات
���
م إثب
���
ا يت
���
ائر بينم
���
والخس
صرفالأسهم غير النقديةضمن الدخل
ي القيمة
���
ا أن التغيرات ف
���
امل. كم
���
الش
ة وغير النقدية
���
هم النقدي
���
العادلة للأس
ب
���
المصنفة على أنها متاحة للبيع تحتس
ضمن الدخل الشامل.
انخفاض قيمة الأصول المالية
(أ) الموجودات المدرجة بتكلفة الإهلاك
خ كل تقرير مالي
���
وم المجموعة بتاري
���
تق
راء تقييم للتأكد من وجود أي دليل
���
بإج
ة أي
���
اض قيم
���
ى انخف
���
ي عل
���
موضوع
ن الأصول
���
ي أو مجموعة م
���
ل مال
���
أص
ة الأصل المالي أو
���
المالية. تنخفض قيم
ول المالية إذا كان هناك
���
مجموعة الأص
ي على الانخفاض نتيجة
���
دليل موضوع
داث لاحقة
���
دة أح
���
دث أو ع
���
وع ح
���
لوق
ي البداية ("حادثة
���
بعد إثبات الأصل ف
خسارة") وأن هذه الحالة (أو الحالات)
ة
���
ات النقدي
���
ى التدفق
���
رت عل
���
د أث
���
ق
ل المالي
���
ة من الأص
���
تقبلية المتوقع
���
المس
ول المالية بصورة
���
أو مجموعة من الأص
يمكن تقديرها بشكل يعتمد عليه.
تخدمها
���
ي تس
���
ر الت
���
مل المعايي
���
وتش
ً
لا
���
اك دلي
���
أن هن
���
د ب
���
ة للتأك
���
المجموع
على الانخفاض ما يلي:
ً
موضوعيا
راء المدفوعات
���
ف عن إج
���
1- التخل
ي أو
���
ة للمبلغ الأساس
���
التعاقدي
العوائد،
ات
���
رض لصعوب
���
ة المقت
���
2- مواجه
بيل
���
في التدفق النقدي (على س
اهمين،
���
بة حقوق المس
���
المثال نس
ة لصافي الدخل
���
بة المئوي
���
النس
من المبيعات)،
روط
���
3- الإخلال بالتعهدات أو الش
الخاصة بالقرض،
4- الشروع في إجراءات الإفلاس،
ي
���
ع التنافس
���
ور الوض
���
5- تده
للمقترض،
6- تدهور قيمة الضمانات المقدمة،
و
ة
���
توى درج
���
ت مس
���
وطتح
���
7- الهب
الاستثمار.
ة بإجراء
���
ي البداي
���
ة ف
���
وم المجموع
���
تق
تقييم ما إذا كان الدليل الموضوعي على
وجود انخفاض بصورة منفردة في قيمة
ول المالية الكبيرة بصورة منفردة،
���
الأص
ول
���
ترك للأص
���
رد أو مش
���
كل منف
���
وبش
المالية التي لا تكون كبيرة بشكل منفرد.
س هناك
���
ه لي
���
ة بأن
���
وإذا رأت المجموع
دليل موضوعي على حدوث الانخفاض
مة بصورة منفردة،
ّ
للأصول المالية المقي
ا تقوم
���
رة أم لا، فإنه
���
ت كبي
���
واء كان
���
س
ن
���
ة م
���
ي مجموع
���
ل ف
���
ال الأص
���
بإدخ
ة تتميز بعناصر مخاطر
���
الأصول المالي
ي تقييمها
���
رع ف
���
ائتمانية مماثلة ثم تش
د من حدوث أي
���
تركة للتأك
���
بصورة مش
ول
���
بة للأص
���
ا. وبالنس
���
اض فيه
���
انخف
ي يتم تقييمها بصورة منفردة لمعرفة
���
الت
ا والتي يتم
���
اض فيه
���
دوث أي انخف
���
ح
ارة الانخفاضفيها أو
���
إثبات وجود خس
ي لا تدخل في
���
تمر إثباته فيها، فه
���
يس
عملية التقييم المشترك للانخفاض.
ائر الفرق بين القيمة
���
ويمثل مبلغ الخس
ل والقيمة الحالية
���
الدفترية لهذا الأص
للتدفقات النقدية المتوقعة منه مستقبلا
(باستثناء الخسائر الإئتمانية المستقبلية
ا) مخصومة على
���
م تكبده
���
ي لم يت
���
الت
ي الأصلي
���
ح الفعل
���
اس معدل الرب
���
أس
م تخفيض القيمة
���
ول المالية. ويت
���
للأص
اب
���
تخدام حس
���
ة للأصل باس
���
الدفتري
ائر في
���
م إثبات الخس
���
ي ويت
���
الاحتياط
د. وإذا كان القرض
���
ان الدخل الموح
���
بي
ه معدل
���
ه ل
���
ظ ب
���
تثمار المحتف
���
أو الاس
عر الخصم المحدد
���
ر، فإن س
���
ربح متغي
ارة انخفاض يكون هو
���
لتحديد أية خس
المعدل الفعلي الحالي المحدد في العقد.
وم المجموعة
���
ة، قد تق
���
يلة عملي
���
وكوس
اس القيمة
���
بقياس الانخفاض على أس
تخدام سعر
���
العادلة للأوراق المالية باس
السوق القابل للملاحظة.
ة
���
ة الحالي
���
اب القيم
���
س حس
���
ويعك
للتدفقات النقدية التقديرية المستقبلية
اة
���
ة المغط
���
ول المالي
���
ة بالأص
���
الخاص
ة التي قد
���
ات التدفقات النقدي
���
بضمان
أ عن بيع الرهونات بحكم قضائي
���
تنش
ا تكلفة الحصول على الضمانات
���
ناقص
وبيعها سواء كانت عملية بيع الرهونات
محتملا أم لا.
ً
بحكم قضائي أمرا
ة
���
ترك لعملي
���
م المش
���
راض التقيي
���
ولأغ
ع الأصول المالية
���
الانخفاض، يتم تجمي
على أساس عناصر المخاطر الإئتمانية
ات
���
اس تصنيف
���
ى أس
���
ة (أي عل
���
المماثل
ي اعتبارها
���
ذ ف
���
ي تأخ
���
ة الت
���
المجموع
اع والموقع الجغرافي
���
نوع الأصل والقط
ان ووضع التأخير والعوامل
���
ونوع الضم
ة). وهذه العناصر
���
الأخرى ذات العلاق
ر التدفقات النقدية
���
ة بتقدي
���
ذات علاق
تقبلية لمجموعات من هذه الأصول
���
المس
ين على دفع
���
درة الدائن
���
ا توضح ق
���
لأنه
جميع المبالغ المستحقة حسب الشروط
ول
���
بة للأص
���
ا بالنس
���
د عليه
���
المتعاق
الخاضعة للتقييم.
ة
���
ات النقدي
���
ر التدفق
���
م تقدي
���
ويت
ن الأصول
���
ي مجموعة م
���
تقبلية ف
���
المس
تركة لتحديد
���
المالية المقيمة بصورة مش
ات
���
اس التدفق
���
ى أس
���
اض عل
���
الانخف
ي
���
ول ف
���
ة للأص
���
ة التعاقدي
���
النقدي
المجموعة والخسائر التاريخية للأصول
ر ائتمانية
���
ز بعناصر مخاط
���
ي تتمي
���
الت
مماثلة لتلك التي هي ضمن المجموعة.
ائر التاريخية على
���
وية الخس
���
م تس
���
وتت
أساس البيانات الحالية القابلة للمتابعة
س تأثيرات الظروف الحالية التي
���
لتعك
ي تعتمد عليها
���
ر على الفترة الت
���
لم تؤث
ة ومن أجل
���
ائر التاريخي
���
ة الخس
���
تجرب
روف في
���
رات الظ
���
ن تأثي
���
ص م
���
التخل
م تعد موجودة
���
رة التاريخية التي ل
���
الفت
في الوقت الحاضر.
رات التغيرات
���
س تقدي
���
ب أن تعك
���
ويج
تقبلية
���
ة المس
���
ات النقدي
���
ي التدفق
���
ف
لمجموعات الأصول وأن تكون متفقة من
ث الاتجاه مع التغيرات في البيانات
���
حي
ة ذات العلاقة من فترة
���
ة للمتابع
���
القابل
بيل المثال، التغيرات
���
إلى أخرى (على س
في معدلات البطالة وأسعار العقارات،
ات أو العوامل الأخرى
���
ع المدفوع
���
ووض
ي احتمالية
���
رات ف
���
ح التغي
���
ي توض
���
الت
ا).
���
ة وحجمه
���
ي المجموع
���
ائر ف
���
الخس
ة
���
ورة منتظم
���
ة وبص
���
وم المجموع
���
وتق
ات
���
ة والافتراض
���
ة المنهجي
���
بمراجع
ات النقدية
���
تخدمة لتقدير التدفق
���
المس
ن أية
���
ل التقليل م
���
ن أج
���
تقبلية م
���
المس
ائر
���
رات الخس
���
ين تقدي
���
ات ب
���
فروق
والخسائر الفعلية.
ل
���
ر قاب
���
رض غي
���
ون الق
���
ا يك
���
عندم
ل
���
اؤه مقاب
���
م إلغ
���
ه يت
���
ل، فإن
���
للتحصي
م
���
ة، ويت
���
ون المعدوم
���
ص الدي
���
مخص
راءات
���
تكمال كافة الإج
���
د اس
���
ك بع
���
ذل
الضرورية وبعد تحديد مبلغ الخسارة.
ئة
���
ارة الناش
���
ض مبلغ الخس
���
وإذا انخف
ور قيمة الأصل المالي في فترة
���
عن تده
ة ويكون هذا الانخفاض موصول
���
لاحق
بصورة موضوعية إلى حادثة وقعت بعد
ي (مثلا
���
ة الأصل المال
���
اض قيم
���
إنخف
ي للمدين)،
���
ن التصنيف الإئتمان
���
تحس
ارة المثبتة في
���
س الخس
���
م عك
���
ه يت
���
فإن
ة الأصل عن
���
ور قيم
���
ابق عن تده
���
الس
اب الاحتياطي. ويتم
���
طريق تسوية حس
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
1...,27,28,29,30,31,32,33,34,35,36 16,17,18,19,20,21,22,23,24,25,...80
Powered by FlippingBook