DMI Trust Annual Report Arabic

دار المال الإسلامي القابضة

التقرير السنوي 4102

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

انخفاض قيمة الأصول المالية

ة بتكلفة

��

درج

��

ودات ال

��

وج

��

(أ) ال

الإهلاك

تقوم المجموعة بتاريخ كل تقرير مالي

بإجراء تقييم للتأكد من وجود أي دليل

موضوعي على انخفاض قيمة أي أصل

مالي أو مجموعة من الأصول المالية.

يعتبر الأصل المالي أو مجموعة الأصول

المالية قد انخفضت إذا كان هناك دليل

موضوعي على الانخفاض نتيجة لوقوع

حدث أو عدة أحداث لاحقة بعد إثبات

الأصل في البداية ("حادثة خسارة") وأن

هذه الحالة (أو الحالات) قد أثرت على

التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة

ي او مجموعة من

�

ال

�

ل ال

��

ن الأص

��

الأصول المالية بصورة يمكن تقديرها

بشكل يعتمد عليه.

ي تستخدمها

�

ل المعايير ال

�

وت

أن هناك دليلاً

��

المجموعة للتأكد ب

موضوعياً على الانخفاض ما يلي:

1- التخلف عن إجراء المدفوعات

التعاقدية للمبلغ الأساسي او

العوائد،

2- مواجهة المقترض لصعوبات

في التدفق النقدي (على سبيل

المثال نسبة حقوق المساهمين،

النسبة المئوية لصافي الدخل

من المبيعات)،

3- الإخلال بالتعهدات او الشروط

الخاصة بالقرض،

4- الشروع في إجراءات الإفلاس،

�

اف

�

ع ال

��

وض

��

ور ال

��

ده

��

5- ت

للمقترض،

ات

��

ان

��

ة ال

��

ور ق

��

ده

��

6- ت

المقدمة، و

��

وى درج

�

ت م

�

وط ت

�

7- ال

الاستثمار.

تقوم المجموعة في البداية بإجراء

تقييم ما إذا كان الدليل الموضوعي

على وجود انخفاض بصورة منفردة في

ول المالية الكبيرة بصورة

�

قيمة الأص

ردة، وبشكل منفرد او مشترك

�

للصول المالية التي لا تكون كبيرة

بشكل منفرد. وإذا رأت المجموعة

بأنه ليس هناك دليل موضوعي على

ول المالية

�

لأص

�

دوث الانخفاض ل

��

واء كانت

�

المقيّمة بصورة منفردة، س

كبيرة أم لا، فإنها تقوم بإدخال الأصل

في مجموعة من الأصول المالية تتميز

كانت الأصول من الأوراق المالية غير

ة، تحدد المجموعة القيمة

�

درج

�

ال

العادلة باستخدام أساليب التقييم التي

تشمل المعاملات التجارية الحديثة،

وتحليل التدفق النقدي المخصوم،

ونماذج أسعار الخيار وأساليب التقييم

الأخرى التي يتم استخدامها في العادة

من قبل المشاركين في السوق.

وبالنسبة للمكاسب والخسائر غير

ن التغيرات

�

ي تنشأ ع

�

المحققة ال

أوراق المالية

�

ي القيمة العادلة ل

�

المصنفة على أنها متوافرة للبيع والتي

زءاً من عمليات التحوط،

��

لا تعتبر ج

فإنه يتم إثباتها ضمن الدخل الشامل.

وعندما يتم استبعاد الأوراق المالية او

عندما تنخفض قيمتها فإنه يتم إظهار

التعديلات المتراكمة للقيمة العادلة

في البيان الموحد للدخل كمكاسب او

خسائر من الأوراق المالية الاستثمارية.

اح المعلنة ضمن

��

ويتم احتساب الأرب

الدخل من أرباح الأسهم.

يتم تحليل التغيرات في القيمة العادلة

ة المقومة

�

دي

�

ة ال

�

ال

�

أوراق ال

�

��

بالعملات الأجنبية والمصنفة على أنها

متاحة للبيع بالاعتماد على تغيرات

�

ن تكلفة إه

�

رف الناشئة ع

�

ال

رى

��

رات الأخ

�

ة المالية وال

��

ورق

��

ال

في قيمة السهم. ويتم إثبات فروقات

اح والخسائر

��

الصرف في بيان الأرب

بينما يتم إثبات فروقات صرف الأسهم

غير النقدية ضمن الدخل الشامل.

كما أن التغيرات في القيمة العادلة

�

دي

�

ر ال

��

ة وغ

��

دي

��

م ال

��

لأس

�

ة للبيع

�

اح

�

ا م

��

ى أن

�

ة ع

�

ال

ا ضمن الدخل

�

فإنها تحتسب أي

الشامل.

موازنة الأدوات المالية

تتم موازنة الموجودات والمطلوبات

المالية وإثبات المبلغ الصافي الناتج

ة العمومية

�

زان

�

ي ال

��

ك ف

��

ن ذل

��

عندما يكون هناك حق قابل للتنفيذ

قانوناً لموازنة المبالغ التي تم إثباتها

وهناك رغبة في التسوية على الأساس

ول وتسوية

��

الصافي أو تسييل الأص

المطلوبات في وقت واحد. ويجب أن

لا يكون الحق القابل للتنفيذ قانوناً

موقوفاً على أحداث مستقبلية ويجب

أن يكون قابلاً للتنفيذ في سياق العمل

العادي وفي حالة إخلال أو إعسار أو

إفلاس الشركة أو طرف التعامل.

مدين معين بدون توافر نية المتاجرة

في الذمم المدينة وهي تشمل أيضا

م المدينة

�

ذم

�

روض المشتراة وال

�

ال

غير المدرجة في سوق نشطة. ويتم

إدراج القروض والذمم المدينة حسب

التكلفة المستهلكة باستخدام أسلوب

ات جميع

��

م إث

�

ي. وي

�

د ال

�

ائ

�

ال

القروض عندما يتم صرف النقد إلى

العميل.

ج) الاستثمارات المحتفظ بها حتى

تاريخ الاستحقاق

تعتبر الاستثمارات المحتفظ بها حتى

ولاً مالية غير

��

تاريخ الاستحقاق أص

متعلقة بالأدوات المالية المشتقة والتي

لها مدفوعات ثابتة او قابلة للتحديد

وتواريخ استحقاق ثابتة وتتوافر النية

والقدرة على الاحتفاظ بها حتى تاريخ

ي حالة بيع أكثر من

�

الاستحقاق. وف

مبلغ غير كبير من الأصول المحتفظ

اق، سوف

�

خ الاس

�

اري

�

بها حتى ت

تعتبر الفئة بأكملها بأنها قد تأثرت

وتتم إعادة تصنيفها على أنها متوافرة

للبيع.

وتحتسب الاستثمارات المحتفظ بها

حتى تاريخ الاستحقاق بسعر التكلفة

المستهلكة باستخدام أسلوب العائد

الفعلي بعد خصم أي مخصص مقابل

الانخفاض.

د) استثمارات متوفرة للبيع

رة للبيع هي

�

وف

�

ارات ال

��

الاس

راد الاحتفاظ بها لفترة

��

تلك التي ي

د يتم

��

ي ق

��

ددة وال

��

ر م

�

ة غ

�

زم

بيعها استجابة للحاجة إلى السيولة

رف او

�

ار ال

�

ي أس

�

او التغيرات ف

أسعار الأوراق المالية او أسعار السوق

ة عمليات

�

اف

�

ات ك

�

م إث

�

رى. وي

��

الأخ

شراء وبيع سندات الإستثمار بالطريقة

المعتادة بتاريخ المعاملة، وهو التاريخ

الذي تلتزم فيه المؤسسة شراء او بيع

الأصول.

ارات المتوافرة

�

ات الاس

�

ويتم إث

للبيع في البداية بالقيمة العادلة (والتي

تشمل تكاليف المعاملة التجارية) ثم

يتم إدراجها بالقيمة العادلة. وتعتمد

الأسعار العادلة للصول المدرجة في

واق النشطة على أسعار العرض

�

الأس

إذا كانت السوق بالنسبة

��

الحالية. ف

ول المالية غير نشطة او إذا

�

لأص

�