DMI Trust Annual Report Arabic

دار المال الإسلامي القابضة

التقرير السنوي 4102

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

راء التقييم الخارجيين او على

�

مصادر تقييم مستقلة. ويتم تسجيل

التغيرات في القيمة العادلة في البيان

رادات

��

الموحد للدخل ضمن بند الإي

رى. ولا تصنف المجموعة عقود

�

الأخ

التأجير التشغيلي على أنها استثمارات

عقارية.

العقارات والمنشآت

والمعدات والاستهلاك

تقيد العقارات والمنشآت والمعدات

طبقاً لمبدأ التكلفة التاريخية ناقصاً

ذي يحدث

�

الاستهلاك والانخفاض ال

في القيمة فيما عدا بالنسبة للراضي

اً

�

اق

�

ة ن

�

ر ال

�

د ب

�

ي ت

��

ال

ي القيمة. ولا تخضع

�

اض ف

�

الان

الأراضي للاستهلاك. وتشمل التكلفة

المصروفات المنسوبة مباشرة لشراء

الأصول.

ويتم احتساب الاستهلاك على أساس

ك تكلفة كل

�

ت لإه

�

اب

�

ط ال

�

ال

دى عمره

��

ول على م

��

ن الأص

�

ل م

��

أص

الافتراضي التقديري كما يلي:

المباني: 05 سنة

التحسينات على العقارات

المستأجرة: على مدى فترة

التأجير

الأثاث، المعدات

والسيارات: 3-01 سنوات

ورة

�

ك ب

�

��

اب الاس

�

م اح

�

وي

منفصلة لكل جزء هام من فئة الأصول.

وعندما تكون القيمة الدفترية للصول

ذي

��

ري ال

��

دي

��

غ ال

�

ن ال

��

ر م

��

أك

رداده، فإنه يتم تخفيضها

�

يمكن اس

رداد

�

ور لتعادل قيمة الاس

�

على ال

الخاصة بها. وتخضع القيمة المتبقية

��

راض

��

ا الاف

��

ره

��

ول وع

��

ن الأص

��

ان

��

ا، إذا ك

��

دي

��

م ت

��

ي وي

��

زم

��

ال

ذلك ملائماً، بتاريخ كل بيان للمركز

المالي.

ويتم تسجيل التكاليف اللاحقة في

ول أو يتم

��

لأص

�

ة ل

��

درج

��

ة ال

�

ال

ول منفصلة، حسبما

�

أص

�

تسجيلها ك

ا يكون

�

دم

�

ط ع

�

اً، ف

��

�

ون م

��

هناك احتمال لتدفق مزايا اقتصادية

ل على

�

الأص

�

ة ب

�

مستقبلية لها ع

المجموعة ويمكن تقدير التكلفة بصورة

(ب) برامج الحاسب الآلي

�

رام

�

ص ب

��

راخ

��

ة ت

�

ات ق

��

م إث

�

ي قائمة

�

ي المشتراة ف

��

الحاسب الآل

المركز المالي بسعر تكلفة شرائها

وتركيبها. ويتم إطفاء هذه التكلفة على

أساس عمرها الزمني المتوقع (من 3

إلى 5 سنوات).

ة برامج

�

ان

�

ا تكاليف تطوير وص

��

أم

الحاسب الآلي فيتم إثباتها كمصروفات

عند تكبدها. وبالنسبة لتكاليف إنتاج

دة للحاسب

�

ري

�

ج خاصة وف

�

رام

�

ة ب

��

أي

الآلي تخضع لسيطرة المجموعة والتي

يوجد ما يشير إلى تحقيق فوائد منها

ن تكاليفها ولفترة تزيد عن

�

تزيد ع

ام، فإنه يتم إثباتها كأصول غير

�

ال

ملموسة. وتشمل التكاليف المباشرة

تكاليف العاملين على تطوير برامج

زءاً مناسباً من

��

ي وج

��

ب الآل

�

اس

�

ال

المصاريف العامة ذات الصلة بهذه

البرامج.

ك تكاليف تطوير برامج

�

م إه

�

وي

�

ات

�

م إث

�

ي ي

��

ي ال

��

ب الآل

��

اس

��

ال

كموجودات باستخدام طريقة القسط

الثابت خلال عمرها الزمني المتوقع.

(ج) الموجودات غير الملموسة

الأخرى التي تم شراؤها

يتم إهلاك الموجودات غير الملموسة

رى التي تم شراؤها والتي تقرر

�

الأخ

بأن لها عمراً زمنياً محدوداً كالودائع

ن على

��

ائ

��

زب

��

ات ال

��

�

ة وع

��

اس

��

الأس

أساس القسط الثابت لإهلاك تكلفة

كل أصل من الأصول على مدى عمره

الزمني المتوقع. وقد تم تحديد المبلغ

الأصلي للودائع الأساسية وعلاقات

الزبائن من قبل خبراء تقييم مستقلين

بالاعتماد على فروقات الفوائد حسب

أسلوب مدة الودائع المتوقعة.

العقارات الاستثمارية

تشمل العقارات الاستثمارية أساساً

مباني المكاتب التي يتم الاحتفاظ بها

لتحقيق الدخل من إيجاراتها او على

أمل ارتفاع قيمتها على المدى الطويل

او لكلا الغرضين. وتعامل العقارات

الاستثمارية كاستثمارات طويلة الأجل

ي تمثل

�

ة ال

�

ادل

�

د بالقيمة ال

�

وت

مبلغ القيمة السوقية لها والتي يتم

ا على

�

تحديدها سنوياً بالاعتماد إم

راض

��

ر. ولأغ

�

دام، أيهما أك

�

الاس

ة، يتم

�

ي ال

��

اض ف

�

تقييم الان

تجميع الأصول على أدنى المستويات

والتي يكون لكل منها تدفقات نقدية

دات

�

وح

�

منفصلة قابلة للتحديد (ال

المنتجة للنقد). وتتم مراجعة الأصول

غير المالية، بخلاف الشهرة، والتي

ك لاحتمال

��

تعرضت للانخفاض وذل

عكس قيمة الانخفاض في كل تاريخ

لإصدار البيانات المالية.

الاستثمارات

في المؤسسات الإسلامية

ي المؤسسات

�

تتمثل الاستثمارات ف

�

ع قصيرة الأج

��

ي ودائ

�

الإسلامية ف

على شكل اتفاقيات موازية لشراء وبيع

عملات وسلع وهي عبارة عن معاملات

ة لعملات وسلع متداولة

�

وري

�

راء ف

��

عالميا تصاحبها عمليات بيع آجلة

راض

�

لأغ

�

ع. ول

�

ذه العملات وال

�

المحاسبية فإنه يتم إثباتها كودائع

لأجل ويتم تسجيل عائدها كإيرادات

ات

�

ؤس

�

ي ال

��

ارات ف

��

ن الاس

��

الإسلامية في بيان الدخل.

الأصول غير الملموسة

(أ) الشهرة

تمثل الشهرة زيادة تكلفة تملك شركة

ن القيمة العادلة

�

تابعة أو زميلة ع

لحصة المجموعة في صافي أصول

الشركة التابعة أو الزميلة في تاريخ

دى

�

رة ل

�

ال ال

��

م إدخ

�

ك، وي

�

ال

تملك شركة تابعة تحت بند الأصول

غير الملموسة. ويتم إظهار الشهرة

ة زميلة ضمن بند

�

رك

�

عند تملك ش

الاستثمارات في شركات زميلة. وتتم

مراجعة شهرة الشركات التابعة سنويا

للتأكد ما إذا كان هناك انخفاض في

قيمتها، ويتم إظهارها بالتكلفة ناقصا

خسائر الانخفاض المتراكمة. ويتم

إثبات خسائر الانخفاض بالمبلغ الذي

بمقتضاه تتجاوز قيمة الأصول المبلغ

رداده. ويكون المبلغ

�

ذي يمكن اس

�

ال

القابل للاسترداد القيمة العادلة ناقصا

تكلفة البيع. وتشمل مكاسب أو خسائر

بيع أية منشأة قيمة الشهرة ذات الصلة

بالمنشأة المباعة.

ويتم تخفيض الشهرة للوحدات المنتجة

للنقد وذلك لأغراض المراجعة للتأكد

من مدى انخفاض قيمتها.