20 / 91
دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 4102
18
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
أيضًا بعين الاعتبار آليات التسوية.
ار جوهرية لهذا التعديل
�
ولا توجد آث
على البيانات المالية للمجموعة.
التعديل على معيار المحاسبة الدولية
رقم 63 "انخفاض قيمة الموجودات"
ل
��
اب
��
ق
��
غ ال
��
ل
��
ب
��
م
��
ات ال
���
اح
���
ص
���
ى إف
��
ل
��
ع
للاسترداد للصول غير المالية. وقد
أزال هذا التعديل بعض الإفصاحات
للمبلغ القابل للاسترداد من وحدات
م تضمينها في
�
ي ت
�
ت
�
توليد النقد وال
معيار المحاسبة الدولية رقم 63 من
دار المعيار الدولي لإعداد
�
خلال إص
التقارير المالية رقم 31.
التعديل على معيار المحاسبة الدولية
ات
�
ب
�
م 93 "الأدوات المالية: الإث
��
رق
د المشتقات
�
دي
�
ج
�
ول ت
��
اس" ح
�
ي
��
ق
�
وال
واستمرار محاسبة التحوط. ويأخذ
هذا التعديل بعين الاعتبار التغييرات
التشريعية على المشتقات التي تجري
خارج البورصة وإنشاء أطراف تعامل
مركزية. وبموجب معيار المحاسبة
الدولية رقم 93، فإن تجديد المشتقات
راف التعامل المركزية سيؤدي
��
لأط
ى توقف محاسبة التحوط. ويقدم
�
إل
التعديل إعفاءً من استمرار محاسبة
التحوط عندما يفي تجديد تحوط
أداة مالية بمعايير محددة. ولا يوجد
ار جوهرية على البيانات المالية
��
آث
للمجموعة
معيار لجنة تفسيرات التقارير المالية
وم": يحدد
���
رس
���
م 12 "ال
��
ة رق
�
ي
�
دول
�
ال
هذا المعيار المحاسبة للالتزام بدفع
زام ضمن
��
ت
��
ذا الال
��
ان ه
��
وم إذا ك
���
رس
مجال معيار المحاسبة الدولية رقم
73 "المخصصات". ويتناول التفسير
ؤدي
�
ي ت
�
ت
�
زام وال
��
ت
��
ة الال
�
ادث
�
ي ح
�
ا ه
�
م
وم وعندما يجب إثبات
��
ع رس
�
ى دف
�
إل
الالتزام. ولا تخضع المجموعة حاليًا
لأية رسوم.
المعايير الجديدة والمعدلة
والتفسيرات الصادرة ولكن لم يسر
مفعولها للسنة المالية التي تبدأ
اعتبارًا من تاريخ 1 يناير 4102 ولم
يتم تطبيقها مباشرة
ن المعايير
��
دد م
���
ول ع
�
ع
�
ف
�
ري م
��
س
��
ي
الجديدة والتعديلات على المعايير
والتفسيرات اعتبارًا من تاريخ 1 يناير
ي سياق
��
م تطبيقها ف
�
ت
�
م ي
��
4102 ول
إعداد هذه المعايير المالية الموحدة.
اع حسن التقدير في
�
ب
�
ن الإدارة ات
�
م
عملية تطبيق السياسات المحاسبية
اح عن
��
ص
��
م الإف
��
د ت
��
للمجموعة. وق
المجالات التي تقتضي درجات عالية
د او
�
ي
�
ق
�
ع
�
ت
�
ر أو ال
�
دي
�
ق
�
ت
�
ن ال
�
س
�
ن ح
��
م
المجالات التي تعتبر فيها الإفتراضات
ة جوهرية
�
ي
�
م
�
رات ذات أه
��
دي
��
ق
��
ت
��
وال
للبيانات المالية الموحدة في الإيضــاح
رقم 3.
وكما في 13 ديسمبر 4102، اقترضت
ي القابضة مبلغ
�
م
�
ال الإس
�
م
�
دار ال
091 مليون دولار أمريكي من شركتها
التابعة الخاضعة لسيطرتها والموحدة
بالكامل وهي بنك الإثمار ش. م. ب.
ويستحق دفع هذا التسهيل الائتماني
بتاريخ 51 أغسطس 5102. وحتى الآن
عقدت دار المال الإسلامي القابضة
ول كيفية
�
ار مناقشات ح
�
م
�
وبنك الإث
تسديد جزء من هذا التسهيل وتجديد
الجزء الآخر، ولكن لم يتم التوصل إلى
اتفاقية رسمية بشأن ذلك حتى الآن.
وتشعر الإدارة بالثقة إزاء إمكانية
التوصل إلى حل لهذه المسألة حيث
ن الوقت
�
زال هناك متسع م
��
ه لا ي
��
أن
ل قبل تاريخ
�
ح
�
ذا ال
��
ى ه
��
للتوصل إل
الاستحقاق.
آثار التصريحات المحاسبية
الجديدة: المعايير الدولية لإعداد
التقارير المالية
المعايير الجديدة والمعدلة التي
تستخدمها المجموعة
ما لم يذكر خلاف ذلك أدناه، لا توجد
داد التقارير
�
هناك معايير دولية لإع
المالية أو تفسيرات للجنة تفسيرات
ة
�
اري
�
ة س
��
ي
��
دول
��
ة ال
�
ي
�
ال
�
م
�
ر ال
��
اري
��
ق
��
ت
��
ال
رة للسنة المالية
��
ول لأول م
�
ع
�
ف
�
م
�
ال
اعتباراً من تاريخ 1 يناير 4102 والتي
من المتوقع أن تكون لها آثار جوهرية
على المجموعة.
التعديل على معيار المحاسبة الدولية
رقم 23 "الأدوات المالية العرض" حول
ول المالية والمطلوبات
��
موازنة الأص
المالية. يوضح هذا التعديل بأن حق
إجراء المقاصة يجب ألا يكون متوقفًا
على حادثة مستقبلية. ويجب أن يكون
ا لجميع
�ً
ون
�
ان
�
لا�ً للتنفيذ ق
�
اب
�
ا ق
�ً
ض
�
أي
أطراف التعامل في سياق نشاط العمل
العادي وكذلك عند وقوع حادثة إخلال
س. ويأخذ التعديل
�
أو إعسار أو إف
1- التأسيس والأنشطة
ي بعقد
�
م
�
ال الإس
�
م
�
تأسست دار ال
ن كومنولث
�
ي
�
وان
�
ب ق
�
وج
�
م
�
س ب
�
ي
�
أس
�
ت
البهامس لممارسة نشاطاتها بما يتفق
مع أحكام ومبادئ الشريعة الإسلامية
الغراء. وتقدم الشركات التابعة والزميلة
ن الخدمات
�
ة م
�
ع
�
دار تشكيلة واس
�
ل
�
ل
ي تشمل
��
ت
��
ة وال
��
ي
��
م
�
ل
�
ة الإس
��
ي
��
ال
��
م
��
ال
الاستثمارات والخدمات المصرفية
التجارية والخاصة والحصص الخاصة
دار الصكوك العامة والخاصة
��
وإص
ة
�
اص
�
خ
�
ة ال
��
اري
��
ش
��
ت
��
ات الاس
��
دم
��
خ
��
وال
بعمليات الدمج والاستحواذ والتكافل
ي وتأجير المعدات وتطوير
�
م
�
الإس
ارات وعمليات المضاربة التي
�
ق
�
ع
�
ال
تشبه الصناديق الاستثمارية. ولأن
المضاربات تمثل كيانات منفصلة فإن
صناديقها ليست موحدة في البيانات
المالية المرفقة بل هي مشمولة في
ارج نطاق
���
ات المسجلة خ
�
اب
�
س
�
ح
�
ال
و مبين في
�
الميزانية العامة كما ه
إيضاح رقم 43.
2- السياسات المحاسبية
ات
�
اس
�
ي
�
س
�
م ال
���
ورد أه
����
ي ن
��
ل
��
ا ي
�
م
�
ي
�
ف
المحاسبية التي تم إتباعها في إعداد
هذه البيانات المالية الموحدة، وقد تم
ذه السياسات بصورة ثابتة
�
تطبيق ه
على جميع السنوات المشار إليها ما
لم يذكر خلاف ذلك.
أسس إعداد البيانات المالية
الموحدة
داد البيانات المالية الموحدة
��
تم إع
لدار المال الإسلامي وشركاتها التابعة
(المجموعة) وفقاً للمعايير الدولية
)
IFRS
ة (
�
ي
�
ال
�
م
�
ر ال
�
اري
�
ق
�
ت
�
داد ال
����
لإع
وتفسيرات لجنة تفسيرات التقارير
) وطبقاً لمبدأ
IFRIC
المالية الدولية (
التكلفة التاريخية المعدلة بعد تقييم
ودات المالية المتاحة للبيع
�
وج
�
م
�
ال
ول المالية
�
وسندات المتاجرة، والأص
والمطلوبات المالية المحتفظ بها
بالقيمة العادلة عن طريق الربح او
الخسارة وجميع عقود الأدوات المالية
المشتقة والعقارات الاستثمارية.
داد البيانات المالية، بالتوافق
�
إن إع
مع المعايير الدولية للتقاريرالمالية،
يقتضي استخدام تقديرات محاسبية
ة معينة. كما يتطلب أيضاً
�
ي
�
اس
�
أس