31 / 91
دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 4102
29
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
وعند تقييم استثماراتها في نهاية السنة
للتأكد ما إذا كان هناك أي انخفاض
في قيمتها، اعتمدت المجموعة على
توقعات التدفقات النقدية المعتمدة
من قبل مجلس إدارة الشركات الزميلة
المعنية التي اعتمدت على الأحكام
داث
��
الأح
��
ة ب
�
ق
�
ل
�
ع
�
ت
�
م
�
ات ال
�
م
�
ي
�
ي
�
ق
�
ت
�
وال
المستقبلية والتي يمكن في النهاية أن
يكون لها تأثير كبير على المبالغ القابلة
للاسترداد الخاصة بهذه الاستثمارات
في البيانات المالية الموحدة.
الإنخفاض التقديري
في قيم الشهرة
تعمل المجموعة سنوياً على اختبار
ت من
�
ان
�
د ع
�
رة ق
�
ه
�
ش
�
ت ال
�
ان
�
ا إذا ك
�
م
اً للسياسة
�
ق
�
ك وف
��
اض، وذل
�
ف
�
خ
�
أي ان
المحاسبية المبنية في الإيضاح رقم
م تحديد المبالغ القابلة
�
د ت
��
2. وق
دات تحقيق
������
ن وح
���
رداد م
���
ت
���
س
�
ل
�
ل
اس التدفقات النقدية
�
النقد على أس
المستقبلية المقدرة ومن خلال إجراء
وق.
��
س
��
ات ال
�
ف
�
اع
�
ض
�
ع م
��
ات م
��
ارن
��
ق
��
م
ات استخدام
�
اب
�
س
�
ح
�
ذه ال
��
وتتطلب ه
ام.
�
ك
�
لأح
�
ي تخضع ل
�
ت
�
رات ال
�
دي
�
ق
�
ت
�
ال
د تؤثر التغيرات في الافتراضات
�
وق
واردة في
���
ام ال
���
ة على الأرق
�
ي
�
اس
�
الأس
التقرير.
ت
�
دم
�
خ
�
ت
�
ام 4102، اس
����
ل ع
��
ل
��
وخ
زاء
����
غ الأج
�
ل
�
ب
�
ة م
�
ق
�
ري
�
ة ط
�
وع
�
م
�
ج
�
م
�
ال
ى القيمة التجارية لبنك
�
للوصول ال
ار ش.م.ب. وفيما يلي طريقة
�
م
�
الإث
التقييم الخاصة بوحدات تحقيق النقد
المحددة بشكل منفصل على مستوى
بنك الإثمار ش.م.ب وذلك بالاستناد
إلى أنشطة التشغيل:
ل
��
ام
��
ش
��
ن ال
��
ري
��
ح
��
ب
��
رف ال
��
ص
��
م
•
اً: القيمة المستخدمة
�
ق
�
اب
�
س
بالاستناد إلى التدفقات النقدية
المخصومة.
دود: القيمة
�
ح
�
م
�
بنك فيصل ال
•
ى
�
اد إل
�
ن
�
ت
�
الاس
�
ة ب
�
دم
�
خ
�
ت
�
س
�
م
�
ال
التدفقات النقدية المخصومة.
بنك البحرين والكويت: معدل
•
ر
��
ع
��
س
��
ي وال
��
ق
��
ب
��
ت
��
م
��
ل ال
���
دخ
���
ال
لمضاعفات القيمة الدفترية.
الأصول المتبقية لبنك الإثمار:
•
الاستثمارات التي تم قياسها
ة والمعدلة
�
درج
�
م
�
بقيمتها ال
بتغييرات القيمة العادلة.
ضرائب الدخل
تخضع المجموعة لاحتساب ضرائب
دخل عليها في بعض أماكن السلطات
ذه الحالة يتطلب
�
ي ه
�
القضائية، وف
راء تقديرات لتحديد مخصصات
�
إج
ض
�
ع
�
اك ب
���
ن
���
ل. وه
����
دخ
����
ب ال
���
رائ
���
ض
رق المحاسبة التي
��
ت وط
�
ام
�
ع
�
م
�
ال
تجعل من تحديد الضريبة بشكل نهائي
غير مضمون. وعندما تكون الضريبة
النهائية المحتسبة مختلفة عن المبالغ
التي تم تسجيلها في الأساس، فإن هذه
الفروقات تؤثر على مخصصات ضريبة
الدخل وضرائب الدخل المؤجلة خلال
الفترة التي تم تحديدها فيها.
توحيد المنشآت التي تملك
المجموعة فيها أقل من 05%
من رأس المال
تعتبر المجموعة بأنها تملك سيطرة
ار ش.م.ب.
��
م
��
ك الإث
�
ن
�
ى ب
�
ل
�
فعلية ع
ل من
�
ك برغم أنها تملك فيه أق
��
وذل
ت. وتعتبر
�
وي
�
ص
�
ت
�
وق ال
�
ق
�
ن ح
��
05% م
المجموعة مساهم أغلبية حيث تملك
64% من حصص رأس المال.
,
نسبة 94
وحيث أن المجموعة تملك السيطرة
على مجلس إدارة بنك الإثمار وبالنظر
ى الطبيعة المتفرقة للمساهمين
�
إل
الباقين فيه، فإن دار المال الإسلامي
ي توحيد البيانات المالية
�
تستمر ف
لبنك الإثمار ش.م.ب. كشركة تابعة
بالاستناد إلى تقييم المجموعة وذلك
وفقاً للمعيار الدولي لإعداد التقارير
م 01. ولا توجد سابقة
��
المالية رق
وا بتشكيل
��
ام
��
ن ق
��
ري
��
لمساهمين آخ
ل ممارسة حقوقهم
�
مجموعة من أج
في التصويت بصفة مشتركة.
الإنخفاض في قيم
الشركات الزميلة
تتولى المجموعة في تاريخ كل بيان
للمركز المالي عمل تقييم للتأكد ما
ي بأن
�
وع
�
وض
�
ل م
�
ي
�
اك دل
�
ن
�
ان ه
��
إذا ك
استثماراتها في الشركات الزميلة قد
ام فإن
�
انخفضت قيمتها. وبشكل ع
الاستثمار في أية شركة زميلة يعتبر بأن
قيمته انخفضت وبأن هناك خسارة قد
حدثت نتيجة لذلك الانخفاض عندما
تتجاوز القيمة المدرجة للاستثمار
قيمة استرداده. وتحدد قيمة الاسترداد
بأنها القيمة العادلة ناقصا تكلفة البيع
والقيمة المستخدمة أيهما أعلى.
والافتراضات المستخدمة في تقييم
كل من مبلغ وفترة التدفقات النقدية
المستقبلية للمراجعة بصورة منتظمة.
القيمة العادلة والانخفاض
في قيم استثمارات الأسهم
المتاحة للبيع
يمكن للمجموعة أن تحتفظ من وقت
لآخر باستثمارات في الأدوات المالية
واق النشطة.
��
غير المدرجة في الأس
ة لهذه
�
ادل
�
ع
�
د القيمة ال
�
دي
�
ح
�
م ت
�
ت
�
وي
الأدوات المالية باستخدام تقنيات
التقييم. وعندما يتم استخدام تقنيات
التقييم لتحديد القيم العادلة، فإنها
تخضع للتأكيد والمراجعة من جانب
إدارة المجموعة.
أن استثمارات
��
وتعتبر المجموعة ب
الأسهم المتاحة للبيع بأنها قد تعرضت
للانخفاض إذا حدث انخفاض جوهري
او انخفاض لفترة مطولة للقيمة العادلة
دون سعر التكلفة. ويتطلب تحديد ما
وّل" الاستعانة
�
ط
�
ري" او "م
�
وه
�
هو "ج
راء هذا
�
بالحكم التقديري. وعند إج
التقدير، تقوم المجموعة بتقييم، ومن
رى، التقلبات العادية
��
بين عوامل أخ
ة إلى
�
اف
�
الإض
�
م. وب
�
ه
�
ار الأس
�
ع
�
ي أس
�
ف
اض ملائماً
�
ف
�
خ
�
ون الان
�
ك
�
د ي
��
ك، ق
���
ذل
عندما تتوافر أدلة على تدهور الحالة
المالية للشركة المستثمر فيها وفي
أداء القطاع والصناعة وحدوث تغيرات
في التكنولوجيا وفي التدفقات النقدية
الخاصة بالعمليات والتمويل.
ويمكن للمجموعة في بعض الحالات
أن تحتفظ باستثمارات لا يمكن قياس
قيمتها العادلة بصورة موثوقة، وفي هذه
الحالات يتم تضمين الإفصاح الكامل
مع تفاصيل الاستثمار والقيمة المدرجة
رح يوضح لماذا لا يمكن قياس
�
مع ش
القيمة العادلة بصورة موثوقة وذلك في
الإيضاحات حول البيانات المالية.
القيمة العادلة
للعقارات الإستثمارية
ت لآخر
��
ن وق
�
وم المجموعة م
�
ق
�
د ت
�
ق
ارات الاستثمارية
�
ق
�
ع
�
ال
�
بالاحتفاظ ب
ا بالقيمة العادلة والتي
�
ه
�
يتم إدراج
تمثل قيمة السوق المفتوحة التي يتم
تحديدها بصفة سنوية بالرجوع إلى
ى مصادر
�
ي أو إل
�
ارج
�
خبير تقييم خ
تقييم أخرى مستقلة.