DMI Trust Annual Report Arabic

دار المال الإسلامي القابضة

التقرير السنوي 4102

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

السندات التجارية. وتصنف الأصول

المالية ضمن هذه الفئة إذا تم شراؤها

في الأساس لغرض بيعها على المدى

القصير او إذا قررت الإدارة ذلك. كما

تصنف الأدوات المالية المشتقة على

أنها محتفظ بها للمتاجرة ما لم تكن

مؤهلة لاحتسابها كعملية تحوط.

ول المالية بالقيمة

��

وتحتسب الأص

العادلة عن طريق الربح او الخسارة

اس بالقيمة العادلة (والتي

��

في الأس

لا تشمل مصاريف المعاملة التجارية)

وبعد ذلك يتم تسجيلها بالقيمة العادلة

على أساس أسعار العرض المدرجة.

ويتم تسجيل كافة المكاسب والخسائر

المحققة وغير المحققة في صافي

دخل المتاجرة في الفترة التي تنشأ

فيها، فيما يتم احتساب الأرباح المعلنة

في الدخل من أرباح الأسهم.

راء وبيع

��

ات ش

�

ة ع

�

اف

�

ل ك

�

وت

الأصول المالية المحتفظ بها للمتاجرة

ق الربح

�

ري

�

ن ط

�

ة ع

�

ادل

�

وبالقيمة ال

ي تتطلب التسليم

��

ارة، وال

��

وال

خلال الفترة الزمنية حسب الأنظمة او

راف السارية في السوق

�

بموجب الأع

ع بالطريقة

�

راء وال

��

(عمليات ال

المعتادة)، في تاريخ المعاملة، وهو

ذي تلتزم فيه المجموعة

��

خ ال

�

اري

�

ال

بشراء أو بيع الأصول.

ب) القروض والذمم المدينة

تعتبر القروض والذمم المدينة، التي

ي عمليات

��

ارات ف

��

ل الاس

�

ولاً مالية غير متعلقة

��

التمويل، أص

الأدوات المالية المشتقة والتي لها

��

ات ثابتة او قابلة للتحديد

�

وع

�

دف

�

وق

�

ي س

��

ة ف

��

درج

��

ر م

�

ا غ

��

اره

��

وأس

ي: (أ) تلك

�

ا ي

��

دا م

��

نشطة فيما ع

التي تنوي المجموعة بيعها على الفور

دى القصير، والمصنفة

�

او على ال

على أنها محتفظ بها للمتاجرة وتلك

التي تقوم المنشأة في بداية شرائها

بتصنيفها بالقيمة العادلة عن طريق

الربح او الخسارة، (ب) تلك التي تقوم

المنشأة في بداية شرائها بتصنيفها

على أنها متاحة للبيع و(ج) تلك التي

قد لا يستطيع حاملها تحصيل الجزء

الأكبر من الاستثمار الأساسي بالكامل

اب لا تتعلق بتدهور الإئتمان.

�

لأس

ة، فإنها تنشأ عندما

�

ام

�

ورة ع

��

وب

وال او

��

تقوم المجموعة بتقديم الأم

ات مباشرة إلى

�

دم

�

البضائع أو ال

قياسها وفقاً للسياسات المحاسبية

ذات العلاقة للمتاجرة أو لسندات

ات

�

زام

�

م تضمين ال

�

ار. وي

�

الإس

ل للمبالغ المستلمة

�

ام

�

رف ال

��

بموجب هذه الاتفاقيات في حسابات

استثمار العملاء. ويتم استحقاق الفرق

ادة الشراء خلال

�

بين قيمة البيع وإع

فترة العقد ويتم تسجيله كمصروفات

في البيان الموحد الدخل.

ولا يتم إثبات الأوراق المالية المشتراة

بموجب اتفاقية لإعادة البيع (اتفاقيات

إعادة الشراء العكسية) في بيان المركز

المالي الموحد حيث أن المجموعة

لا تحقق السيطرة على الأصول. ويتم

تضمين المبالغ المدفوعة بموجب

ذه الاتفاقيات تحت الاستثمارات

�

في التمويلات. ويتم إطفاء الفرق بين

السعر المتعاقد عليه وسعر إعادة البيع

خلال فترة العقد ويتم إثباته كدخل في

البيان الموحد الدخل.

ويتم إثبات الالتزامات الخاصة بإعادة

الأوراق المالية أو المبيعات الآجلة،

والتي تشكل جزءاً من اتفاقيات إعادة

ا هو

�

ك ك

��

ات وذل

�

زام

�

ال

�

راء، ك

��

ال

مفصح عنه في الإيضاح رقم 73.

الأصول المالية

تصنف المجموعة أصولها المالية

ول مالية

��

ة: أص

�

ال

�

ات ال

�

ى ال

��

إل

بالقيمة العادلة عن طريق الربح او

الخسارة، القروض والذمم المدينة،

والاستثمارات التي بها يحتفظ بها حتى

تاريخ الاستحقاق وأصول مالية متاحة

للبيع. ويتم تصنيف الاستثمارات عند

إثباتها في البداية. ويتم إثبات الأصول

اس بالقيمة العادلة

��

المالية في الأس

ت لجميع

�

ام

�

ف ال

�

ال

�

داً ت

��

زائ

الأصول المالية غير المدرجة بالقيمة

العادلة عن طريق الربح او الخسارة

اه). ويتم عدم

��

ر التفاصيل أدن

�

(ان

إثبات الأصول المالية عندما ينقضي

الحق في استلام التدفقات النقدية

ول المالية او عندما تقوم

��

ن الأص

�

المجموعة بصورة رئيسية بتحويل كافة

مخاطر وعوائد ملكيتها لتلك الأصول.

ول مالية بالقيمة العادلة عن

�

أ) أص

طريق الربح او الخسارة

ول المالية

��

ة الأص

�

ذه ال

��

تشمل ه

ا فيها

�

رة ب

�

اج

�

ا ل

�

المحتفظ ب

الأصول المالية المماثلة نتيجة لحدوث

خسارة نتيجة انخفاض في قيمتها،

فإنه يتم احتساب الايرادات بعد ذلك

د المستخدم

�

ائ

�

باستخدام سعر ال

لخصم التدفقات النقدية المستقبلية

بغرض قياس خسائر الانخفاض.

الدخل من الرسوم والعمولات

يتم إثبات الرسوم والعمولات عموماً

وم

��

ا رس

��

ا. أم

�

اب

�

د اك

�

ل ع

��

دخ

��

داد بالنسبة للتمويلات

��

الترتيب والإع

التي يحتمل أن يتم سحبها فيتم تأجيلها

وإثباتها طوال عملية التمويل كتسوية

للعائد الفعلي عليها. أما بالنسبة لرسوم

الهيكلة والعمولات والرسوم الناشئة عن

التفاوض أو المشاركة في التفاوض في

عملية تمويل إسلامية لطرف ثالث فيتم

احتسابها عند إتمام العملية.

ول

��

وم إدارة الأص

��

ات رس

��

م إث

��

وي

المتعلقة بصناديق الاستثمار خلال

الفترة التي يتم فيها تقديم الخدمات

ويتم تسجيلها في دخل إدارة الصناديق

ان

�

الإم

�

ون ب

�

ا ي

�

دم

�

ات ع

��

دم

��

وال

قياسها بشكل موثوق.

ويتم إثبات رسوم الخدمات الاستشارية

ات الفنية

�

دم

�

الإدارة وال

��

الخاصة ب

ك بالاعتماد على عقود الخدمة

��

وذل

القابلة للتطبيق ويكون ذلك عادة على

أساس الأوقات الزمنية المخصصة لها

ويتم تسجيلها تحت الإيرادات الأخرى.

الأرباح الموزعة على

أصحاب حسابات مصارف

تحتسب حسابات المصارف المشمولة

ي رقم

�

دول

�

ضمن معيار المحاسبة ال

93، فئة "المطلوبات المالية الأخرى"

ك وتمثل المصروفات

�

بتكلفة الإه

المقيدة في القوائم الموحدة للدخل

اب حسابات

��

ى أص

�

ات ع

�

وزي

�

المصارف الحصة من دخل المجموعة

من جميع المصادر المستحقة لعملاء

المجموعة من جميع المصادر وذلك

بموجب الترتيبات التعاقدية السارية.

اتفاقيات البيع وإعادة الشراء

ات الأوراق المالية المباعة

�

يتم إث

التي هي موضوع اتفاقية إعادة شراء

راء)

�

ادة ال

��

ات إع

�

اق

�

مرتبطة (ات

في بيان المركز المالي الموحد ويتم