DMI Trust Annual Report Arabic

دار المال الإسلامي القابضة

التقرير السنوي 4102

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

�

وع

�

ل (أو م

��

أص

�

ق ل

��

أو لاح

الإستبعادات) للقيمة العادلة بعد خصم

تكاليف البيع. ويتم إثبات المكاسب

اللاحقة في القيمة العادلة بعد خصم

تكاليف البيع إلى الحد الذي لا تتجاوز

فيه خسائر التخفيض التراكمية التي

تم تسجيلها سابقاً. ولا يتم تخفيض

�

اري خ

��

ر ال

�

ل غ

��

ة الأص

�

تصنيفه على أنه محتفظ به للبيع أو

زءاً من مجموعة إستبعادات

��

كونه ج

محتفظ بها للبيع.

ل منفصل

�

وم المجموعة وب

��

وت

ة غير

�

ري

�

وه

�

ول ال

��

بتصنيف الأص

ا للبيع (أو

�

ظ ب

�

ة ال

��

اري

��

ال

مجموعة الإستبعادات) في بيان المركز

ك،

�

وة على ذل

�

المالي الموحد. وع

فإن جميع الفئات الرئيسية للصول

والمطلوبات يتم الإفصاح عنها. ويتم

ل أو نفقات

��

ن أي دخ

��

اح ع

��

الإف

تراكمية كبند منفصل ضمن حصص

رأس المال. ولا تتم إعادة عرض مبالغ

الفترة السابقة لكي تعكس تصنيف

ول (أو مجموعة الإستبعادات)

��

الأص

خلال الفترة الحالية.

ولا يتم تصنيف الأصول غير الجارية

ه محتفظ

��

ي سيتم تركها على أن

�

ال

ادة تصنيفها على

��

م إع

�

ه للبيع وت

�

أنها عمليات متوقفة إلى الحد الذي

تفي فيه باشتراطات العمليات غير

المستمرة في الفقرة التالية.

اري (أو

�

ل غير ال

��

وإذا توقف الأص

ن كونه

��

ادات) ع

��

ة الإس

�

وع

�

مصنفاً على أنه محتفظ به للبيع أو

كعمليات متوقفة، فإن نتائج العمليات

تتم إعادة تصنيفها ويتم تضمينها في

البيان الموحد للدخل من العمليات

المستمرة لجميع الفترات المقدمة

تقارير بشأنها.

العمليات غير المستمرة

العملية التي لم يتم الاستمرار فيها

هي أحد العناصر (وحدة توليد النقد)

لشركة قد تم استبعادها او مصنفة

على أنها متاحة للبيع و (أ) تمثل مجال

أعمال أو موقع جغرافي هام للعمليات،

(ب) هي جزء من خطة منسقة منفردة

للتصرف في مجال أعمال او موقع

ام للعمليات، او (ج) هي

�

جغرافي ه

شركة تابعة تم شراؤها بشكل حصري

لإعادة بيعها.

ارة

�

رادات عقود الإج

��

يتم احتساب إي

على مدى فترة العقد.

المخصصات

يتم إثبات المخصصات عندما يكون

على المجموعة التزام قانوني او حكمي

حاليا نتيجة أحداث ماضية أو يكون من

المحتمل جداً أن تكون هناك حاجة إلى

تدفقات نقدية مالية ذاتعائد اقتصادي

لمواجهة الالتزامات المذكورة ويمكن

إجراء تقدير موثوق به فيما يتعلق بمبالغ

الالتزامات. ويتم تحديد المخصصات

حسب القيمة الحالية بناءً على أفضل

تقديرات الإدارة للمصروفات المطلوبة

للوفاء بالالتزامات الحالية بتاريخ بيان

المركز المالي.

ويتم احتساب مستحقات الموظفين من

الإجازات السنوية وعن إجازات الخدمة

الطويلة حينما تستحق للموظفين. ويتم

تجنيب مخصص للمطلوبات التقديرية

ازات

�

ن إج

�

ازات السنوية وع

��

عن الإج

ات

�

دم

�

ة نتيجة ال

�

وي

�

ة ال

�

دم

�

ال

المقدمة من قبل الموظفين حتى تاريخ

إعداد بيان المركز المالي.

الأصول غير الجارية

المحتفظ بها للبيع

تقوم المجموعة بتصنيف الأصول غير

الجارية (أو مجموعة الإستبعادات)

على أنها محتفظ بها للبيع إذا كانت

�

رداده

�

قيمتها الدفترية سيتم اس

ل عملية بيع

�

ن خ

�

بصفة رئيسية م

بدلاً من الاستخدام المستمر. ويجب

ل غير الجاري للبيع

�

أن يتوافر الأص

الفوري في وضعه الحالي مع مراعاة

�

وف

�

أل

�

ة وال

�

ادي

�

روط ال

��

ط ال

�

ول (أو مجموعة

��

ذه الأص

�

لمبيعات ه

الإستبعادات ). ويجب تخطيط بيع

الأصل غير الجاري والالتزام به وبدء

برنامج نشط من أجل تحديد مشتر

واستكمال الخطة خلال سنة واحدة.

ل (أو مجموعة

��

ب تسويق الأص

�

وي

الإستبعادات) بشكل نشط وذلك بسعر

معقول بالنسبة لقيمته الحالية العادلة.

اري

��

ر ال

��

ل غ

��

م إدراج الأص

��

وي

المحتفظ به للبيع بالقيمة الدفترية

والقيمة العادلة بعد خصم تكاليف

البيع، أيهما أقل. ويتم إثبات خسائر

ل البيان

�

ن خ

��

اض القيمة م

�

ان

�

د للدخل لأي تخفيض أول

�

وح

�

ال

موثوقة. وتقيد كافة تكلفة التصليحات

والتجديدات الأخرى في البيان الموحد

للدخل خلال الفترة المالية التي يتم

فيها تحمل تلك النفقات.

ويتم تحديد الأرباح والخسائر الناشئة

عن التصرف في العقارات والمنشآت

والمعدات عن طريق مقارنة العوائد مع

القيم المدرجة. ويتم بيان جميع ذلك

كإيراد أو مصروفات تشغيل أخرى في

البيان الموحد الدخل.

عقود التأجير

يتم احتساب إجمالي المدفوعات التي

تتم بموجب عقود التأجير التشغيلي

في البيان الموحد للدخل على أساس

أقساط ثابتة على مدى فترة التأجير.

د تأجير

�

اء أي ع

��

م إن

�

ا ي

�

دم

�

وع

تشغيلي قبل انتهاء مدة التأجير فإن

أي مبلغ يجب دفعه إلى المؤجر على

ة الجزائية يتم إثباته

�

رام

�

سبيل ال

كمصروفات خلال الفترة التي يتم فيها

الإنهاء.

وعندما تكون إحدى شركات المجموعة

هي المستأجرة للعقارات والمنشآت

والمعدات وتتحمل المجموعة كافة

ول،

��

ا ملكية تلك الأص

�

زاي

�

مخاطر وم

فإنها تصنف كايجارات تمويلية. وتتم

رسملة الإيجارات التمويلية في بداية

عقد الإيجار بالقيمة العادلة للعقار

المستأجر او القيمة الحالية للحد

ى من مدفوعات الإيجار، أيهما

�

الأدن

ن مدفوعات

�

ل دفعة م

�

وزع ك

��

ل. وت

��

أق

وم

��

ات ورس

��

وب

��

ن ال

��

ار ب

��

الإي

ت على

�

اب

�

دل ث

�

ل لتحقيق م

�

وي

�

ال

ق. وتقيد

�

ل ال

�

وي

�

د ال

�

رص

التزامات التأجير المقابلة بعد خصم

وم التمويل كذمم دائنة فيما يتم

�

رس

احتساب ربح تكلفة التمويل في البيان

رة عقد

��

وال ف

��

ل ط

�

دخ

�

د ل

��

وح

��

ال

ول الثابتة

��

ار. وتستهلك الأص

��

الإي

التي تم اقتناءها بموجب عقود الإجارة

التمويلية على مدى العمر الافتراضي

ارة،

��

دة عقد الإج

�

ول او على م

�

لأص

�

أيهما أقصر.

دى شركات المجموعة

�

وإذا كانت إح

هي المؤجر والأصول خاضعة للإجارة

التمويلية فإن قيمة مدفوعات الإيجار

تقيد كذمم مدينة. ويقيد الفرق بين

إجمالي هذه الذمم والقيمة الحالية لها

كإيرادات تمويل لم تستحق بعد، فيما