DMI Trust Annual Report Arabic

دار المال الإسلامي القابضة

التقرير السنوي 4102

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

ة إلا إذا

�

اف

�

ات أي خسائر إض

�

إث

�

تحمّلت التزامات أو دفعت مبالغ نيابة

عن الشركة الزميلة.

ويتم استبعاد الأرباح غير المحققة من

المعاملات بين المجموعة والشركات

دود حصة المجموعة

�

الزميلة في ح

في الشركات الزميلة. كما يتم أيضا

استبعاد الخسائر غير المحققة ما

ى انخفاض

�

ل ع

�

اك دل

�

ن ه

�

م ي

��

م تحويله. وقد

�

ذي ت

��

ل ال

��

قيمة الأص

ات المحاسبية

�

اس

�

ل ال

�

دي

�

م ت

��

للشركات الزميلة لتتماثل مع السياسة

المحاسبية للمجموعة عند الضرورة

الات التي يتم الإفصاح

�

دا ال

�

ا ع

�

عنها.

وفي حالة تملك شركة تابعة أو شركة

زميلة والاحتفاظ بها بشكل حصري

ل فترة اثني عشر

�

بهدف بيعها خ

شهرا فإنه في هذه الحالة يتم تبويب

الشركة التابعة أو الشركة الزميلة

ضمن الاستثمار في أوراق مالية متاحة

للبيع في البيانات المالية الموحدة

للمجموعة.

ر تخفيض

��

ائ

��

اح وخ

��

ب أرب

�

الملكية الناتجة عن الاستثمارات في

شركات زميلة ضمن بيان الدخل.

صرف العملات الأجنبية

أ- العملة الوظيفية وعملة العرض

يتم قياس بنود البيانات المالية لكل

شركة من الشركات التابعة للمجموعة

بالعملة السائدة في البيئة الاقتصادية

ي تعمل فيها الشركة

�

الرئيسية ال

م عرض

�

د ت

��

(العملة الوظيفية). وق

البيانات المالية الموحدة للمجموعة

دولار الأمريكي وهي العملة

��

بعملة ال

المستعملة وعملة العرض للمجموعة.

ب- المعاملات المالية والأرصدة

يتم تحويل المعاملات المالية بالعملات

��

داول

��

ة ال

�

ى ال

��

ة إل

��

الأج

باستخدام سعر الصرف السائد في

تواريخ المعاملة المالية. وتم تسجيل

اح والخسائر الناشئة عن تسوية

�

الأرب

تلك المعاملات وأيضاً تلك الناتجة

عن التحويل بأسعار الصرف في نهاية

السنة والمطلوبات النقدية المقيمة

بالعملات الأجنبية في البيان الموحد

الخسارة. وتكون القيمة العادلة المبلغ

ي المدرج للمحاسبة التالية عن

�

الأول

الحصة المستبقاة كشركة زميلة أو

مشروع مشترك أو أصل مالي.

ة مبالغ

�

ان أي

�

ك، ف

��

ى ذل

�

وبالإضافة إل

رادات

��

تم إثباتها في السابق في الإي

رى فيما يتعلق بتلك

��

الشاملة الأخ

المنشأة تتم المحاسبة عنها كما لو

كانت المجموعة قد قامت بالتصرف

مباشرة في الأصول أو المطلوبات ذات

العلاقة. وهذا يعني أن المبالغ التي تم

رادات الشاملة

��

إثباتها سابقاً في الإي

ادة تصنيفها ضمن

��

رى تتم إع

��

الأخ

الأرباح والخسائر.

وإذا انخفضت حصة الملكية في شركة

زميلة ولكن تمت المحافظة على نفوذ

كبير، فانه تتم إعادة تصنيف الحصة

النسبية فقط للمبالغ التي تم إثباتها

رادات الشاملة الأخرى

�

سابقاً في الإي

اح والخسائر حسب

��

ي الأرب

�

ك ف

��

وذل

اللزوم.

(ج) الشركات الزميلة

الشركات الزميلة هي الشركات التي

ام

�

وذ ه

�

تتمتع فيها المجموعة ب

ولكن لا تسيطر عليها سيطرة كاملة

راوح بين

��

ة ت

�

ك ح

��

ب ذل

�

اح

�

وي

02-05% من حقوق التصويت. ويتم

التعامل محاسبيا مع الاستثمارات في

الشركات الزميلة وفقا لطريقة حقوق

الملكية ويتم إثباتها بسعر التكلفة في

البداية. وتشمل استثمارات المجموعة

في الشركات الزميلة الشهرة (ناقصا

الخسائر المتراكمة لانخفاض قيمة

الموجودات) والتي يتم تحديدها عند

التملك.

ة في

�

وع

�

ة ال

�

ات ح

��

م إث

��

وي

ات الزميلة

�

رك

�

اح او خسائر ال

��

أرب

الناتجة بعد التملك في البيان الموحد

ي التغيرات

�

ا حصتها ف

��ّ

ل. أم

��

دخ

��

ال

في احتياطيات الشركات التابعة بعد

التملك فيتم إثباتها ضمن احتياطيات

المجموعة. وتتم معالجة التغيرات

المتراكمة بعد التملك مقابل مبلغ

القيمة الدفترية للاستثمار. وإذا كانت

حصة المجموعة في خسائر الشركة

الزميلة تزيد عن حصتها في ملكية

هذه الشركة أو مساوية لها، بما في

ة مبالغ مستحقة لا تدعمها

�

ك أي

�

ذل

إن المجموعة لا تقوم

��

ات، ف

�

ان

�

ذي يتم تصنيفه

��

ارئ وال

�

المقابل ال

م المحاسبة عن

�

كحقوق ملكية وت

تسويته اللاحقة ضمن حقوق الملكية.

وبالنسبة للزيادة في المقابل المدفوع

ي الشركة

�

ة حصة أقلية ف

��

ومبلغ أي

المتملكة والقيمة العادلة لتاريخ التملك

ة حقوق ملكية سابقة في الشركة

�

لأي

المتملكة عن القيمة العادلة للصول

الصافية القابلة للتحديد الممتلكة، فإنه

ان مجموع

�

يتم إثباتها كشهرة. وإذا ك

المقابل المحول وحصة الأقلية المثبتة

ي يتم

�

والحصة المملوكة سابقاً وال

قياسها أقل من القيمة العادلة لصافي

موجودات الشركة التابعة المشتراة في

حالة شراء المساومة، فإن الفرق يتم

إثباته مباشرة في بيان الدخل.

دة

��

ويتم استبعاد المعاملات والأرص

اح غير المحققة بين شركات

��

والأرب

المجموعة. كما يتم استبعاد الخسائر

غير المحققة ما لم يكن هناك دليل

في المعاملة يشير إلى انخفاض قيمة

الأصل الذي تم تملكه. وقد تم تغيير

السياسات المحاسبية للشركات التابعة

ع السياسة

�

رورة لتتماثل م

�

عند ال

المحاسبية المتبعة لدى المجموعة.

ويتم إثبات التكاليف المرتبطة بإعادة

هيكلة شركات تابعة كجزء من عملية

التملك أو عقب عملية التملك وذلك

ضمن البيان الموحد للدخل للمجموعة

في تاريخ الالتزام.

(ب) المعاملات المالية وحقوق الأقلية

تعتبر المجموعة المعاملات مع حصص

ع أصحاب

�

الأقلية بأنها معاملات م

ال المجموعة.

��

ي رأس م

��

ص ف

�

ن حصص

��

ة للمشتريات م

�

ال

�

وب

ان الفرق بين أي مبلغ يتم

�

الأقلية، ف

دفعه والحصة ذات العلاقة التي يتم

شراؤها من القيمة المدرجة للصول

الصافية للشركة التابعة يتم تسجيله

ضمن حصص رأس المال. ويتم أيضاً

تسجيل المكاسب أو الخسائر من

استبعادات لحصص حقوق الأقلية في

رأس المال.

وعندما تتوقف سيطرة المجموعة أو

لم يعد لها نفوذ كبير، فان أية حصة

ادة

�

ي المنشأة تتم إع

�

محتفظ بها ف

قياسها مقابل قيمتها العادلة ويتم إثبات

التغيير في المبلغ المدرج في الربح أو