DMI Trust Annual Report Arabic

دار المال الإسلامي القابضة

التقرير السنوي 4102

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

المالية و (ج) يكون التحوط فعّالا جداً

على أساس مستمر.

وبالنسبة للتغييرات في القيمة العادلة

للجزاء الفعّالة من المشتقات التي يتم

تخصيصها وتفي باشتراطات تحوطات

القيمة العادلة والتي تثبت بأنها فعّالة

داً فيما يتعلق بالخطر المتحوط

��

ه، فإنها مقيدة في البيان الموحد

�

للدخل إلى جانب التغيير المقابل في

القيمة العادلة للصول أو المطلوبات

المتحوط لها والتي تعود لذلك الخطر

المتحوط له.

ولكن إذا لم يف تحوط القيمة العادلة

وط، فان

�

بالمعايير لمحاسبة ال

تسوية القيمة الدفترية للداة المالية

المتحوط لها يتم استهلاكه في البيان

رة حتى

�

ل ال

�

د للدخل خ

�

وح

�

ال

الاستحقاق. وتبقى التسوية في القيمة

م المتحوط

�

المدرجة لضمان الأس

لها في الإيرادات المستبقاة حتى يتم

استبعاد سندات الأسهم.

ولا تفي معاملات مشتقات معينة، رغم

أنها تقدم تحوطات اقتصادية فعّالة

بموجب سياسات إدارة المخاطر التي

تتبعها المجموعة، بمعايير محاسبة

التحوط بموجب القواعد المحددة في

معيار المحاسبة الدولي رقم 93 ولهذا

يتم اعتبارها مشتقات محتفظ بها

للمتاجرة ويتم إثبات مكاسب وخسائر

ان الموحد

�

ي ال

�

ة ف

�

ادل

�

القيمة ال

للدخل.

الدخل من الاستثمارات

مع المؤسسات الإسلامية

والاستثمارات في عمليات التمويل

ل من

��

دخ

��

ر قيمة ال

�

دي

�

د وت

�

م ق

�

الاستثمارات مع المؤسسات الإسلامية

والاستثمارات في عمليات التمويل،

المشمولة ضمن معيار المحاسبة

الدولي رقم 39، فئة "القروض والذمم

المدينة" على أنهما دخل تعاقدي يتم

ل عملية، على

�

ة ك

�

داي

�

ي ب

�

ده ف

�

دي

�

وال

�

وب العائد الفعلي ط

�

اس أس

��

أس

ا في الحالات التي

�

فترة العملية. أم

لا يمكن فيها تحديد الدخل على أساس

تعاقدي أو لا يمكن تقدير قيمته، فإنه

يتم بيانه عندما يتم التأكد من إمكانية

تحققه بشكل معقول أو عندما يتم

ة تخفيض

�

ال

�

ي ح

��

ً. وف

�

تحصيله ف

قيمة موجودات مالية أو مجموعة من

�

دي

�

رة وال

�

م تسجيل ال

�

وي

ة الناشئة

�

ادل

�

المتعلقة بالقيمة ال

ة شركة أجنبية كأصول

�

عن تملك أي

ة ويتم

�

ات للشركة الأج

�

وب

�

وم

رف السائد في

�

تحويلها بسعر ال

تاريخ إعداد البيانات المالية.

الأدوات المالية المشتقة والتحوّط

يتم تسجيل الأدوات المالية المشتقة،

رف العملات

��

ك عقود ص

��

ي ذل

�

بما ف

م والعقود

�

ارات الأس

��

الأجنبية وخ

المستقبلية للسهم في البداية في

الببيان الموحد للمركز المالي بالقيمة

ادة قياسها لاحقاً

��

م إع

�

ة وت

�

ادل

�

ال

بقيمتها العادلة. ويتم الحصول على

القيمة العادلة من الأسعار المدرجة

واق نشطة ونماذج

�

في السوق في أس

التدفقات النقدية المخصومة ونماذج

تسعير الخيارات حسب ما هو مناسب.

ويتم تسجيل جميع المشتقات على

أنها أصول عندما تكون القيمة العادلة

ا تكون

�

دم

�

ات ع

�

وب

�

ة وك

�

اب

�

إي

القيمة العادلة سلبية.

ي القيمة

�

رات ف

�

م تضمين ال

�

وي

ة للمشتقات المحتفظ بها

��

ادل

��

ال

ن المتاجرة.

�

ل م

�

دخ

�

ي ال

�

للمتاجرة ف

رام

��

ه إب

�

م ف

�

ذي ي

��

خ ال

��

اري

��

ي ال

��

وف

ان المجموعة

��

ات، ف

�

د ال

�

ا أنها

�

تقوم بتخصيص المشتقات إم

ول أو

�

(أ) تحوط للقيمة العادلة لأص

مطلوبات تم إثباتها (تحوط القيمة

العادلة)، أو (ب) تحوط تدفقات نقدية

مستقبلية محتملة جداً تعود للصول

أو المطلوبات التي تم إثباتها أو معاملة

متوقعة أو التزام ثابت (تحوط تدفق

نقدي). وفي الوقت الحاضر، لا تقوم

المجموعة بالتحوط للتدفقات النقدية

المستقبلية. ويتم استخدام محاسبة

ك بشرط أن

�

التحوط للمشتقات وذل

يتم الوفاء بمعاير معينة.

هذا وتشمل معايير المجموعة لأداة

المشتقات التي تتم المحاسبة عنها

كتحوط ما يلي:

داد مستندات رسمية لأداة

�

(أ) يتم إع

التحوط والبند المتحوط له وغرض

التحوط والإستراتيجية والعلاقة قبل

تطبيق محاسبة التحوط، (ب) يتم توثيق

التحوط بحيث يظهر بأنه من المتوقع أن

يكون فعّالاً جداً في موازنة الخطر في

البند المتحوط له طوال مدة التقارير

دا عندما يتم استخدام

�

للدخل ما ع

طريقة محاسبة التحوّط.

ن تحويل

�

ات الناشئة ع

�

روق

�

ا ال

��

أم

�

ل الأس

�

ة م

�

دي

�

ر ال

�

ود غ

��

ال

المحتفظ بها بالقيمة العادلة من خلال

حساب الأرباح والخسائر فهي مشمولة

ضمن المكاسب أو الخسائر المرتبطة

بقيمتها العادلة. أما الفروقات الناشئة

عن تحويل البنود غير النقدية مثل

ول

��

ن الأص

�

ة ض

�

م ال

��

الأس

المالية المتاحة للبيع فهي مشمولة في

البيان الموحد للدخل الشامل.

ج- شركات المجموعة

ي لكافة

�

ال

�

ز ال

�

رك

�

ا النتائج وال

��

أم

شركات المجموعة (والتي ليس لدى

أي منها عملة تتعلق بالاقتصاديات

ذات معدلات التضخم المفرطة) التي

ن عملة

�

لها عملة محلية تختلف ع

ى عملة

��

م تحويلها إل

�

رض فقد ت

�

ال

العرض كما يلي:

ودات

��

وج

��

ل ال

��

وي

��

م ت

��

1- ت

والمطلوبات لكل بيان للوضع المالي

بسعر الصرف السائد في تاريخ بيان

المركز المالي،

2- تم تحويل الدخل والمصروفات

ار

�

ط أس

�

وس

�

ل ب

��

ان دخ

�

ل ب

�

الصرف (إلا إذا كان متوسط سعر

الصرف لا يمثل تقديراً معقولاً للثر

التراكمي لأسعار الصرف السائدة

في تواريخ المعاملات المالية، وفي

رادات

��

ذه الحالة يتم تحويل الإي

�

اس سعر

��

ى أس

�

ات ع

��

روف

��

وال

الصرف السائد في تاريخ المعاملة

المالية)، و

ات

�

روق

�

ع ال

�

ات ج

��

م إث

�

3- ي

رف كبند

��

ر ال

�

ن س

��

ة ع

�

ات

�

ال

منفصل في بيان الدخل الشامل.

رف الناتجة

�

ات سعر ال

�

روق

�

ا ف

��

أم

ن تحويل صافي الاستثمارات في

�

الشركات الأجنبية وتلك الناتجة عن

القروض والأدوات النقدية التي تعتبر

عمليات تحوط لهذه الاستثمارات فيتم

إثباتها ضمن البيان الموحد للدخل

عند توحيد البيانات المالية. وعندما

إن مثل هذه

�

يتم بيع شركة أجنبية ف

الفروقات يتم إثباتها في البيان الموحد

للدخل ضمن مكاسب أو خسائر البيع.