DMI Trust Annual Report Arabic

دار المال الإسلامي القابضة

التقرير السنوي 4102

إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

دوث ظهور صعوبات في

�

متزايد ب

خدمة الديون الأجنبية، فإنه يتم إجراء

تقييم للوضع السياسي والاقتصادي

ويمكن تجنيب مخصصات إضافية

لمخاطر البلدان.

(ب) الموجودات المصنفة على أنها

متاحة للبيع

ي الأسهم

�

ارات ف

�

ة الاس

�

ال

�

ي ح

�

المصنفة على أساس أنها متاحة للبيع

فإنه إذا كان هناك انخفاض كبير أو

لفتراتطويلة في القيمة العادلة للوراق

إن ذلك

�

ى تكلفتها ف

�

المالية قياسا إل

يوضع في الاعتبار لتحديد ما إذا كانت

قيمة الأصل قد انخفضت قيمتها. وإذا

ول المالية

�

كان هناك دليل على الأص

أوراق المالية المتاحة للبيع، فإن

�

الخسائر المتراكمة، والتي يتم احتسابها

اس الفرق بين تكلفة التملك

�

على أس

والقيمة العادلة الحالية ناقصا ما تم

إثباته من خسائر سابقة بسبب تدهور

قيمة الأصل المالي، يتم استبعادها من

بند حقوق المساهمين ويتم إثباتها في

البيان الموحد الدخل. ولا يتم عكس

خسائر الانخفاض المثبتة في البيان

الموحد للدخل بالنسبة لأدوات حقوق

الملكية من خلال البيانالموحد الدخل.

وفي حالة ارتفاع القيمة العادلة لهذه

الأدوات المالية المصنفة على أساس

أنها متاحة للبيع في فترات لاحقة،

وكانت هذه الزيادة لها علاقة بصورة

موضوعية بحادثة وقعت بعد إثبات

ان

�

ن ال

�

اض ض

��

ر الان

�

ائ

�

إن

�

ر، ف

��

ائ

��

اح وال

��

أرب

�

د ل

��

وح

��

ال

خسائر انخفاض القيمة يتم عكس

قيدها ضمن البيان الموحد الدخل.

انخفاض قيمة الأصول

غير المالية

ا عمر

�

ي ل

��

روض ال

��

لا تخضع ال

�

دد ل

�

ر م

�

ع غ

�

وق

�

ي م

�

زم

ل تتم مراجعتها سنويا للتأكد من

�

م مراجعة

�

اض. وت

�

ود أي ان

��

وج

الأصول التي تخضع للإهلاك للتأكد

من أي انخفاض حيثما تشير الوقائع

او التغيرات في الظروف بأن قيمتها

قد لا تخضع للاسترداد. ويتم إثبات

ذي

��

غ ال

�

ال

�

اض ب

��

ر الان

�

ائ

�

اوز القيمة المدرجة

�

بمقتضاه ت

للصول المبلغ الذي يمكن استرداده.

ويكون المبلغ القابل للاسترداد القيمة

ة ناقصا تكلفة البيع وقيمة

�

ادل

�

ال

�

دي

�

ات ال

��

دف

��

ر ال

��

دي

��

م ت

��

وي

المستقبلية في مجموعة من الأصول

المالية المقيمة بصورة مشتركة لتحديد

ات

�

دف

�

اس ال

��

ى أس

�

اض ع

��

الان

ول في

��

أص

�

ة ل

��

دي

��

اق

��

ة ال

��

دي

��

ال

المجموعة والخسائر التاريخية للصول

التي تتميز بعناصر مخاطر ائتمانية

مماثلة لتلك التي هي ضمن المجموعة.

وتتم تسوية الخسائر التاريخية على

أساس البيانات الحالية القابلة للمتابعة

لتعكس تأثيرات الظروف الحالية التي

لم تؤثر على الفترة التي تعتمد عليها

ن أجل

�

تجربة الخسائر التاريخية وم

روف في

��

رات ال

�

أث

�

ن ت

�

التخلص م

الفترة التاريخية التي لم تعد موجودة

في الوقت الحاضر.

ويجب أن تعكس تقديرات التغيرات

ي التدفقات النقدية المستقبلية

�

لمجموعات الأصول وأن تكون متفقة

رات في

�

ع ال

�

اه م

��

ن حيث الات

�

البيانات القابلة للمتابعة ذات العلاقة

من فترة إلى أخرى (على سبيل المثال،

التغيرات في معدلات البطالة وأسعار

ات او

��

وع

��

دف

��

ع ال

��

ارات، ووض

��

ال

العوامل الأخرى التي توضح التغيرات

في احتمالية الخسائر في المجموعة

��

وع

��

وم ال

��

ا). وت

��

وح

وبصورة منتظمة بمراجعة المنهجية

ات المستخدمة لتقدير

��

راض

��

والاف

التدفقات النقدية المستقبلية من أجل

التقليل من أية فروقات بين تقديرات

الخسائر والخسائر الفعلية.

�

اب

�

ر ق

��

رض غ

��

ون ال

��

ا ي

��

دم

��

اؤه مقابل

��

م إل

�

ه ي

�

إن

�

للتحصيل، ف

ون المعدومة، ولا يتم

�

دي

�

مخصص ال

ذلك إلا بعد استكمال كافة الإجراءات

الضرورية وبعد تحديد مبلغ الخسارة.

وإذا انخفض مبلغ الخسارة الناشئة

ل المالي في

��

ور قيمة الأص

�

ده

�

ن ت

�

أية فترة لاحقة وكان يمكن عزو هذا

�

ة إل

�

وع

�

وض

�

ورة م

��

اض ب

�

الان

حادثة وقعت بعد إثبات تدهور قيمة

الأصل المالي (مثلا تحسن التصنيف

الإئتماني للمدين)، فإنه يتم عكس

الخسارة المثبتة في السابق عن تدهور

قيمة الأصل عن طريق تسوية حساب

الاحتياطي. ويتم إثبات قيمة العكس

في البيان الموحد الدخل.

وفي حالة التمويلات الإسلامية المالية

دان يكون فيها خطر

�

ي ب

�

للعملاء ف

بعناصر مخاطر ائتمانية مماثلة ثم

ورة مشتركة

�

ي تقييمها ب

�

رع ف

�

للتأكد من حدوث أي انخفاض فيها.

وبالنسبة للصول التي يتم تقييمها

دوث أي

��

ردة لمعرفة ح

�

ورة م

�

انخفاض فيها والتي يتم إثبات وجود

اض فيها او يستمر

�

ارة الان

�

إثباته فيها، فهي لا تدخل في عملية

التقييم المشترك للانخفاض.

رق بين

��

ر ال

�

ائ

�

غ ال

�

ل م

�

وي

القيمة الدفترية لهذا الأصل والقيمة

الحالية للتدفقات النقدية المتوقعة

ه مستقبلا (باستثناء الخسائر

�

م يتم

�

ي ل

�

الإئتمانية المستقبلية ال

تكبدها) مخصومة على أساس معدل

الربح الفعلي الأصلي للصول المالية.

ويتم تخفيض القيمة الدفترية للصل

باستخدام حساب الاحتياطي ويتم

ي البيان الموحد

�

ات الخسائر ف

�

إث

للدخل. وإذا كان القرض او الاستثمار

المحتفظ به له معدل ربح متغير، فإن

دد لتحديد أية

�

سعر الخصم ال

و المعدل

�

ون ه

�

اض ي

�

ارة ان

�

ي العقد.

�

الفعلي الحالي المحدد ف

وكوسيلة عملية، قد تقوم المجموعة

بقياس الانخفاض على أساس القيمة

العادلة للوراق المالية باستخدام سعر

السوق القابل للملاحظة.

�

ال

�

ة ال

�

اب ال

��

س ح

��

وي

��

ري

��

دي

��

ة ال

��

دي

��

ات ال

��

دف

��

المستقبلية الخاصة بالأصول المالية

المغطاة بضمانات التدفقات النقدية

التي قد تنشأ عن بيع الرهونات بحكم

قضائي ناقصا تكلفة الحصول على

واء كانت عملية

�

الضمانات وبيعها س

راً

��

ات بحكم قضائي أم

�

ون

�

ره

�

بيع ال

محتملا أم لا.

راض التقييم المشترك لعملية

��

ولأغ

الانخفاض، يتم تجميع الأصول المالية

على أساس عناصر المخاطر الإئتمانية

اس تصنيفات

�

المماثلة (أي على أس

المجموعة التي تأخذ في اعتبارها

نوع الأصل والقطاع والموقع الجغرافي

ونوع الضمان ووضع التأخير والعوامل

الأخرى ذات العلاقة). وهذه العناصر

ذات علاقة بتقدير التدفقات النقدية

ذه

�

ن ه

��

ات م

�

وع

�

المستقبلية ل

درة الدائنين

��

ول لأنها توضح ق

��

الأص

ع جميع المبالغ المستحقة

��

على دف

د عليها

�

اق

�

روط ال

��

ب ال

��

بالنسبة للصول الخاضعة للتقييم.