دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 2102
49
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
(بآلاف الدولارات الأمريكية)
11- القيمة العادلة للأدوات المالية
(تتمة)
الاستثمارات في التمويلات
ات انخفاض القيمة.
���
تثمارات في التمويلاتصافية من بعد مخصص
���
م إثبات الاس
���
يت
غ المخصوم للتدفقات
���
تثمارات في التحويلات المبل
���
ل القيمة العادلة المقدرة للاس
���
وتمث
تقبلية المقدرة التي سيتم استلامها. ويتم خصم التدفقات النقدية بأسعار
���
النقدية المس
السوق الحالية لتحديد القيمة العادلة.
المستحق للبنوك والعملاء
تحقاق محددة، والتي تشمل
���
ت لها آجال اس
���
إن القيمة العادلة المقدرة للودائع التي ليس
الودائع التي لا تكسب أية فوائد، هي القيمة القابلة للتسديد عند الطلب.
القيمة العادلة
ابها
���
ب رأي إدارة المجموعة فإن القيمة العادلة لتلك الأدوات المالية التي يتم احتس
���
حس
ن قيمتها
���
كل كبير ع
���
ع المالي لا تختلف بش
���
ان الموحد للوض
���
لاك في البي
���
ة الإه
���
بتكلف
رة الأجل في طبيعتها أو
���
را إلى أن الأصول والمطلوبات إما أن تكون قصي
���
ة نظ
���
الدفتري
وق المتغيرة ولذلك فإنها
���
عار الس
���
في حالة تمويلات الزبائن والودائع فإنها مرتبطة بأس
تخضع لإعادة التسعير بصورة منتظمة.
ج) التسلسل الهرمي للقيمة العادلة
م تقني يعتمد على ما إذا كانت المعلومات للقيمة العادلة
���
ار المعدل رقم 7 حدد تقيي
���
المعي
يمكن إدراكها أم لا. وقد تطلب هذا الأمر تصنيف قياسات القيمة العادلة
ً
المقدرة تقنيا
ل هرمي للقيمة العادلة، بما يعكس أهمية المدخلات المستخدمة في
���
تخدام تسلس
���
باس
إجراء القياسات. وقد كان التسلسل الهرمي والقيمة العادلة على المستويات التالية:
• أسعار مدرجة (غير معدلة) لموجودات أو مطلوبات مطابقة في أسواق نشطة
(المستوى 1). ويشمل هذا المستوى صكوك الأسهم المدرجة وأدوات الديون في
البورصات والمشتقات المتداولة في البورصات مثل الأدوات المستقبلية.
• مدخلات أخرى عدا عن الأسعار المدرجة، والمشمولة في المستوى 1، والتي يمكن
ملاحظتها بالنسبة للموجودات أو المطلوبات، سواء بصورة مباشرة (كأسعار) أو
غير مباشرة (أي المشتقة من الأسعار) (المستوى 2). ويشمل هذا المستوى معظم
ة والديون المهيكلة
���
ي تتم خارج البورصة والقروض المتداول
���
تقات الت
���
عقود المش
الصادرة.
تند إلى معطيات السوق الملحوظة
���
• مدخلات الموجودات والمطلوبات والتي لا تس
توى
���
مل هذا المس
���
توى 3). ويش
���
ة) (المس
���
ة للملاحظ
���
ر قابل
���
لات غي
���
(أي مدخ
استثمارات الأسهم وأدوات الدين والتي لديها عناصر كبيرة قابلة للملاحظة.
م تصنيف قياس القيمة
���
ل الهرمي للقيمة العادلة التي يت
���
توى في التسلس
���
ويتحدد المس
توى هام لقياس القيمة العادلة
���
اس مدخلات أدنى مس
���
العادلة ضمنها بالكامل على أس
ل قياس القيمة العادلة برمتها.
���
ل. ولهذا الغرض، يتم تقييم أهمية المدخل مقاب
���
بالكام
ة للملاحظة وعلى مدخلات
���
ة العادلة يعتمد على مدخلات قابل
���
اس القيم
���
وإذا كان قي
توى 3. إن تقييم
���
تخدم هو قياس من المس
���
ر قابلة للملاحظة، فإن هذا القياس المس
���
غي
م والنظر في
���
ي مجمله يتطلب الحك
���
اس القيمة العادلة ف
���
ات معينة لقي
���
ة معطي
���
أهمي
العوامل الخاصة بالموجودات والمطلوبات.
من قبل المجموعة. وتعتبر المجموعة
ًً
هاما
ً
إن تحديد ما يمكن «ملاحظته» يتطلب حكما
هولة ويتم توزيعها
���
وق المتوافرة بس
���
ي يمكن ملاحظتها هي بيانات الس
���
ات الت
���
أن البيان
ا، ولا تعتبر بيانات خاصة،
���
ا بانتظام وهي بيانات موثوقة ويمكن التحقق منه
���
وتحديثه
وتم تقديمها من قبل مصادر مستقلة تشارك بنشاط في السوق ذات العلاقة.
