54 / 91
دار المال الإسلامي القابضة
التقرير السنوي 4102
52
إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
(بآلاف الدولارات الأمريكية)
11-القيمة العادلة للأدوات المالية
(تتمة)
أ) الأدوات المالية في المستوى 1
طة على أسعار
���
واق نش
���
تعتمد القيمة العادلة للدوات المالية التي يتم تداولها في أس
السوق المدرجة في تاريخ الميزانية العمومية. وتعتبر السوق نشطة إذا كانت الأسعار
وق أوراق مالية أو متعامل أو وسيط
���
كل منتظم من س
���
هولة وبش
���
المدرجة متوافرة بس
عار المعاملات
���
عير أو وكالة رقابية وتمثل هذه الأس
���
اع أو خدمة تس
���
ة قط
���
أو مجموع
الحقيقية والتي تتم في السوق بصفة منتظمة على أساس تجاري. ويعتبر سعر السوق
المدرج المستخدم للصول المالية التي تحتفظ بها المجموعة سعر العرض الحالي.
توى
���
مل الأدوات التي يتضمنها المس
���
توى 1. وتش
���
مولة في المس
���
وهذه الأدوات مش
تثمارات الأسهم في سوق باكستان للوراق المالية المصنفة على
���
ية اس
���
وبصفة رئيس
إنها سندات متاجرة أو متوافرة للبيع.
(ب) الأدوات المالية في المستوى 2
طة (على
���
وق نش
���
يتم تحديد القيمة العادلة للدوات المالية التي لا يتم تداولها في س
اليب
���
تخدام طرق وأس
���
تقات خارج البورصة) وذلك من خلال اس
���
بيل المثال، مش
���
س
وق القابلة
���
تخدام بيانات الس
���
اليب التقييم هذه أقصى حد لاس
���
م. وتحقق أس
���
التقيي
للملاحظة عندما تكون متوافرة وتعتمد إلى أقل درجة ممكنة على التقديرات الخاصة
بالمنشأة. وإذا كانت جميع المدخلات الهامة المطلوبة لتحديد القيمة العادلة للداة
قابلة للملاحظة، فإن الأداة المالية تكون مشمولة في المستوى 2. أما إذا كانت واحدة
وق القابلة للملاحظة، فإن
���
ة لا تعتمد على بيانات الس
���
ن المدخلات الهام
���
ر م
���
أو أكث
الأداة المالية تكون مشمولة في المستوى 3.
م الأدوات المالية
���
تخدمة لتقيي
���
اليب وطرق التقييم المحددة المس
���
مل أس
���
هذا وتش
ما يلي:
أسعار السوق المدرجة أو أسعار المتعاملين لأدوات مماثلة،
•
تقات التحوط على أنها القيمة الحالية للتدفقات
���
اب القيمة العادلة لمش
���
يتم احتس
•
النقدية التقديرية المستقبلية بالاعتماد على منحنيات العائد القابلة للملاحظة،
يتم تحديد القيمة العادلة لعقود الصرف الأجنبي الآجلة باستخدام أسعار الصرف
•
الأجنبي الآجلة في تاريخ الميزانية العمومية ويتم خصم القيمة الناتجة مرة أخرى
للقيمة الحالية،
تخدام الطرق والوسائل الأخرى، مثل تحليل التدفقات النقدية المخصومة،
���
يتم اس
•
من أجل تحديد القيمة العادلة للدوات المالية المتبقية.
حساسية احتسابات المستوى 3 للافتراضات البديلة المحتملة المعقولة
/- 01% في القيمة العادلة لقياس المستوى 3 تكون لها الآثار
+
إن الحركة المفترضة
التالية:
الآثار على حقوق الملكية
التغيرات غير المفضلة
التغيرات المفضلة
في 13 ديسمبر 4102
-
-
سندات المتاجرة
)21
,
138(
21
,
138
سندات الاستثمار - متاحة للبيع
في 13 ديسمبر 3102
-
-
سندات المتاجرة
)8
,
573(
8
,
573
سندات الاستثمار - متاحة للبيع